Question

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么?

Answer 1

划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是：
一、认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借 ：库存商品等

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷： 银行存款等

2、小规模纳税人为
借 ：库存商品等

　贷 ：银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

　 应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

　　应交税金--应交增值税

Answer 2

• 一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

  小规模纳税人：

  年销售额<=500万元

  不能正确核算：销项，进项和应纳税所得额

  不能按规定报送有关税务资料

  月销售额不超过10万元（季不超过30万元），免征增值税（国家税务总局公告2019年第4号规定）

  一般纳税人：

  年销售额>=500万元

  健全的会计核算

  按规定报送有关税务资料

  应纳税额未超过标准的，满足其他条件的可申请为一般纳税人（国家税务局总局第43号规定）

• 刚注册的企业------一般默认为小规模纳税人。

  有特殊要求的----主动申请------一般纳税人

• 年应纳税额：从税务登记开始连续12个月或者 四个季度的经营期

  包括：免税销售额和税务机关代开发票的销售额，稽查查补的销售额，纳税评估调整销售额

  年应税销售额=（纳税人自行申报的全部扣除之前的征税销售额+免税销售额+税务机关代开发票的销售额）+稽查查补税款申报当期销售额+纳税评估调整查补税款申报当期销售额

• 计税方式：

  小规模：简易计税

  一般纳税人：一般计税，一些情况下简易计税。

• 税率：

  小规模：5%，3%，1%

  一般纳税人：13%，9%，6%，0%，一些情况下适用5%，3%的征收率

• 申报期：

  小规模：按季度申报

  一般纳税人:按月申报

• 纳税人身份该如何筹划：

  该如何筹划：

  1.如果你想做大，销售对象为一般纳税人的生意，就选择一般纳税人。

  2.如果你不准备做大，想销售给增值税小规模纳税人，就选择小规模纳税人。

Answer 3

基本依据就是收入总额，工业年累计50万，其他行业年累计80万，如果刚开业，一般都小规模，然后到一般纳税人辅导期，六个月后，如果税负，所得率贡献率等都达到要求，就可以转为一般纳税人了

Answer 4

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人
所以这个题应该选择
B
C

Answer 5

年销售额(不含税）
一般纳税人 工业50万元以上，商业80万元以上
以下的为小规模纳税人