Question

资产负债表和利润表的勾稽关系

资产负债表和利润表的勾稽关系有哪些？

Answer 1

资产负债表和利润表之间的数据存在逻辑关系吗？

是的，可以体现在：本期资产负债表“未分配利润” – 上期“未分配利润” = 本期利润表“净利润” 。

有时勾稽关系不对？主要有两个原因：

（1）、使用了“以前年度损益调整”这个科目，这得调资产负债表的年初数；（2）、除结转损益外，损益类科目记账方向与科目方向不一致，例如：收入记到了借方，成本、费用记到了贷方，这就得改凭证。

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Answer 2

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

Answer 3

会计报表之间的基本关系包括：资产=负债+所有者权益;收入 - 支出=利润;现金流入 - 现金流出=净现金流量;资产负债表，损益表和现金流量表分别以其进度表，票据，补充资料等。在会计报表的基本会计关系中，前三项是资产负债表，损益表和现金流量之间的基本差额。声明，一般没有问题。但是，应该从调查程序中得到必要的关注。
根据资产负债表的短期投资和长期投资，对损益表中“投资收益”的合理性进行了审核和计算。例如，如果资产负债表中没有投资项目且投资收益列在损益表中，则投资收益大大超过投资项目本金的异常。
根据资产负债表中的固定资产和累计折旧额，对损益表中“管理费用 - 折旧费用”的合理性进行复核和计算。结合生产设备，开工率和能耗的增减，分析是否有能力和能源消耗支持主营业务收入的变化。
利润和利润分配表中的“未分配利润”项目是否与资产负债表的“未分配利润”项目数据相关是合适的。请注意，在利润和利润分配表中，“年初未分配利润”项目“当前年度累计数量”列的金额应等于“上一年度”列中“金额”的金额。未分配利润“项目，应等于资产负债表的”未分配利润“。项目的开始。