Question

冲减以前年度营业费用如何做会计分录

上级公司拨入我公司一笔4万元社保费,在2008年做了营业费用,现和上级公司对帐中发现这笔社保费上级公司已直接列入了当年费用。我公司需冲减掉这笔费用。请问我可以在当年营业费用中直接冲减吗？如果需通过以前年度损溢调整，如何做会计分录？

Answer 1

合并一下以前的分录，分录可以写为：
借：营业税金及附加
贷：营业外收入
实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。
所以你无须再做调整，但从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：
借：以前年度损益调整（营业外收入）
贷：以前年度损益调整（营业税金及附加）

Answer 2

1.我理解为你公司代收代付上级公司的社保费用。
2.那上级公司拨入时：
借：银行存款
贷：其他应付款-代收代付
3.而你上交社保时，视同本公司费用了：
借：营业费用
贷：应付职工薪酬-社保**

借：应付职工薪酬-社保**
贷：银行存款

4.现在发现错了，进行更正：
借：其他应付款-代收代付
贷：以前年度损益调整

借：所得税费用
贷：以前年度损益调整

5.做报表时，调整涉及的年数数：
利润表：营业费用、所得税费用
资产负债表：未分配利润、其他应付款、应交税费