Question

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2011年9月桂林会仙光伏产业公司发生业务如下：
29.企业吸收投资者转入的设备一台，设备评估价为50 000元，设备不需安装直接投入使用。（2分）30.企业从银行取得为期3 个月的借款300 000元，存入银行。（2分）31.外购材料买价50 000元，增值税进项税额8 500元，对方代垫运杂费350元，材料验收入库，款项尚未支付，开出一张面值为58 850的商业汇票予以承兑。（3分）32.本月共耗用材料240 000元，其中A产品生产用料120 000元，B产品生产用料110 000元，生产车间一般消耗材料8 000元，行政管理部门用料2 000元。（3分）33.分配本月工资费用250 000元，其中A产品生产工人工资100 000元，B产品生产工人工资70 000元，生产车间管理人员工资30 000元，行政管理部门人员工资50 000元。（3分）34.支付本月办公费3 000元，其中生产车间办公费700元，行政管理部门办公费2 300元。（2分）35.报销车间主任差旅费3 000元，开出现金支票予以支付。（3分）36.月末汇总制造费用，按A、B产品的生产工时比例分配，A产品生产工时为8 000小时，B产品生产工时为7 000小时。（4分）37.本月A、B产品均无月初在产品，本月投产的B产品全部完工、A产品全部未完工，结转完工B产品成本。（2分）38.销售B产品一批，售价300 000元，增值税销项税额51 000元，款项收到存入银行。（3分39.结转本月已销B产品成本180 000元。（3分）40.用银行存款支付产品销售费用3 000元（2分）41.结转所有的损益类账户。（5分）
42.按25%的比例计提当月应交所得税

Answer 1

29企业吸收投资者转入的设备一台，设备评估价为50 000元，设备不需安装直接投入使用。
借：固定资产--机器设备 50 000
贷：实收资本 50 000

30.企业从银行取得为期3 个月的借款300 000元，存入银行。
借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000

31.外购材料买价50 000元，增值税进项税额8 500元，对方代垫运杂费350元，材料验收入库，款项尚未支付，开出一张面值为58 850的商业汇票予以承兑。
借：原材料 50 000
应缴税金--增值税（进项税额） 8500
营业费用--运杂费 350
贷：应付票据 58 850

32.本月共耗用材料240 000元，其中A产品生产用料120 000元，B产品生产用料110 000元，生产车间一般消耗材料8 000元，行政管理部门用料2 000元。
借：生产成本--A产品--材料费 120 000
生产成本--B产品--材料费 110 000
制造费用--材料费 8 000
管理费用--物料消耗 2 000
贷：原材料 240 000

33.分配本月工资费用250 000元，其中A产品生产工人工资100 000元，B产品生产工人工资70 000元，生产车间管理人员工资30 000元，行政管理部门人员工资50 000元。
借：生产成本--A产品--工资 100 000
生产成本--B产品--工资 70 000
制造费用--工资 30 000
管理费用--工资 5 000
贷：原材料 250 000

34.支付本月办公费3 000元，其中生产车间办公费700元，行政管理部门办公费2 300元。
借：制造费用--办公费 700
管理费用--办公费 2300
贷：银行存款 3000

35.报销车间主任差旅费3 000元，开出现金支票予以支付。
借：制造费用--差旅费 3000
贷：银行存款 3000

36.月末汇总制造费用，按A、B产品的生产工时比例分配，A产品生产工时为8 000小时，B产品生产工时为7 000小时。
制造费用当月发生额=8000+30000+700+3000=41700元
A产品分摊制造费用=8000*41700/(8000+7000)=22240元
B产品分摊制造费用=7000*41700/(8000+7000)=19460元
借：生产成本--A产品 22 240
生产成本--B产品 19 460
贷：制造费用 41 700
37.本月A、B产品均无月初在产品，本月投产的B产品全部完工、A产品全部未完工，结转完工B产品成本。
A产品在产品加工成本=120000+100000+22240=242240元
B产品完工产品成本=110000+70000+19460=199460元
借：产成品--B产品 199 460
贷：生产成本--B产品 199460

38.销售B产品一批，售价300 000元，增值税销项税额51 000元，款项收到存入银行。
借：银行存款 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应缴税金--增值税（销项税额） 51 000

39.结转本月已销B产品成本180 000元。
借：主营业务成本 180 000
贷：产成品--B产品 180 000

40.用银行存款支付产品销售费用3 000元
借：营业费用 3000
贷：银行存款 3000

41.结转所有的损益类账户。
收入类累计发生额=300000
成本费用类累计发生额=350+2000+5000+2300+180000+3000=192650
借：主营业务收入 300 000
贷：本年利润 300 000
借：本年利润 192 650
贷：主营业务成本、营业费用、管理费用等 192 650
42.按25%的比例计提当月应交所得税
当月利润总额=300000-192650=107350
应缴纳所得税=107350*25%=26837.50
借：所得税费用 26 837.50
贷：应缴税金--企业所得税 26 837.50