Question

老师您好！我想问一下关于建筑公司挂靠方面的问题，望给予详细解答！

我们公司属于真正的挂靠，但对外不放映挂靠，全部是自己的业务，然后收取管理费。

一、比如某工程款100万元，预收70万元
1.收工程款：
借：银行存款 70
贷：主营业务收入 70

2.计提税金
借：营业税金及附加 41230
贷：应交税金—营业税 21000
应交税金—城建税 1470
应交税金—教育费附加 630
应交税金—地方教育费附加 420
应交税金—企业所得税 17500
应交税金—印花税 210

3.缴纳税金
借：应交税金—营业税 21000
应交税金—城建税 1470
应交税金—教育费附加 630
应交税金—地方教育费附加 420
应交税金—企业所得税 17500
应交税金—印花税 210
贷：银行存款 41230

4. 实际收挂靠人的税金时，当做借款，摘要就写“借款”
借：银行存款 41230
贷：其他应付款—张三 41230

5.预付工程款时，把收到的税金当作还借款
借：预付账款—张三70*98.5%-41230
其他应付款—张三 41230
贷：银行存款 70*98.5%
（但是在这里我们老板的意思是，预付出去给对方的款项，即使扣下管理费和税金，签领款单的时候也要签70万，那收到的管理费及税金该怎么处理？）

6.结转主营业务成本
借：主营业务成本—某某工程70*98.5%-41230
贷：预付账款—张三 70*98.5%-41230
这样处理分录是否正确？

Answer 1

2、计提税金有点小问题
所得税的分录
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
印花税，如果执行小企业会计准则，计入营业税金及附加是正确的，如果执行企业会计准则，印花税应计入管理费用，不用计提，发生时直接计入
借：管理费用—印花税
贷：银行存款 / 库存现金
4、税金为何不从支付的挂靠款中扣除，而是要单收啊？你这么处理也可以。
5、我的理解：款项的98.5%支付给挂靠人，税金41230由挂靠人支付，1.5%作为你们留用。
建议5、不作为你们二次支付，而作为你们的成本（外包成本）
借：施工成本—外包费 70**98.5%-41230
贷：银行存款 70*98.5%

其他应付款—张三 41230
这样，收入70万，成本70万*98.5%-41230，税金41230，利润1.5%，就像企业自己做的业务了。
老板的意思无法实现，因为70万里含税金呢，你把70万都弄出去，明显假啊，税金从哪儿来的？一分钱利润没有也很假啊，税务就通不过。你们如果不想有利润，可以做点费用放在里面，如工资等，也不需要发票的。
6、如果5、改为是施工成本
借：主营业务成本
贷：施工成本—外包费

追问

老师，如果设为“施工成本”附件需要附哪些？

追答

可以是对方给你们的发票，也可以做劳务费、机械使用费等。

Answer 2

这个区域是不一样的，我不知道是挂靠是违法的，你必须要小心多少啊
年度管理费的钱，啊，当我听到一些领域是不工作（这需要你看到下属的地区和单位注册资质越高越贵）

在那里的是，你现在有一个项目需要对下属，你需要付出的总成本的1-3％，资质挂靠单位。

我说的是一般

有一些想法挂靠单位都忙着太贵形式挂靠直接链接到一家建筑公司的海外省份很少一部分每年上缴管理费，并与大家分享了管理费的财团（附属费用）
最后一步是找一些熟人，直接就行了啊挂的意义单位的应有之义一年，但通常这不是搞