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1、借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
2、借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000
3、借：固定资产 10000
贷：营业外收入 10000
4、借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500
5、借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
6、借：预付账款/待摊费用—房租 2400
贷：银行存款 2400
7、借：银行存款 342225
贷：主营业务收入 292500
应交税费—应交增值税（销项税额）49725
8、借：原材料—甲材料 38000
应交税费—应交增值税（进项税额）6460
贷：预付账款 44460
9、借：生产成本—A产品 6000
贷：原材料—甲材料 3600
—乙材料 2400
10、借：制造费用 1200
贷：原材料 1200
11、借：制造费用 800
贷：库存现金 800
12、借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
13、借：应付职工薪酬—职工福利 2 200
贷：银行存款 2200
14、借：生产成本—B产品 5 000
贷：原材料—甲材料 5 000
15、借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
16、借：应收账款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500
17、借：营业税金及附加 2 500
贷：应交税费—应交消费税 2 500
18、借：固定资产 241 000
应交税费—应交增值税（进项税额）40 800
贷：应付账款 281 800
19、借：制造费用 780
贷：银行存款 780
20、借：制造费用 8 100
管理费用 3 200
贷：累计折旧 11 300
21、借：财务费用 980
贷：预提费用 980
22、借：应付股利 34 000
贷：银行存款 34 000
23、借：生产成本—A产品 12 000
—B产品 10 000
制造费用 8 000
贷：应付职工薪酬——工资 30 000
24、借：生产成本—A产品 1 680
—B产品 1 400
制造费用 1 120
贷：应付职工薪酬——职工福利 4 200
25、借：资本公积 60 000
贷：实收资本 60 000
26、借：生产成本—A产品 12 000
—B产品 8 000
贷：制造费用 20 000
27、借：库存商品—A产品 38 500
贷：生产成本—A产品 38 500
28、借：营业外支出 5 400
贷：银行存款 5 400
29、借：管理费用 4 300
贷：库存现金 4 300
30、借：主营业务成本 138 000
贷：库存商品—A产品 138 000
31、结转收入：
借：主营业务收入 300 000
贷：本年利润 300 000
结转成本、费用和各项支出：
借：本年利润 155 380
贷：主营业务成本 138 000
销售费用 1 000
营业税金及附加 2 500
管理费用 7 500
财务费用 980
营业外支出 5 400
32、本月应交所得税 =144 620×25%=36 155（元）
借：所得税费用 36 155
贷：应交税费—应交所得税 36 155
借：本年利润 36 155
贷：所得税费用 36 155
33、借：利润分配—提取法定盈余公积 10 846.5
贷：盈余公积 10 846.5
34、借：利润分配—应付现金股利 39 047.4
贷：应付股利 3 9047.4
35、借：本年利润 108 465
贷：利润分配—未分配利润 108 465
贷：短期借款 500000
2、借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000
3、借：固定资产 10000
贷：营业外收入 10000
4、借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500
5、借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
6、借：预付账款/待摊费用—房租 2400
贷：银行存款 2400
7、借：银行存款 342225
贷：主营业务收入 292500
应交税费—应交增值税（销项税额）49725
8、借：原材料—甲材料 38000
应交税费—应交增值税（进项税额）6460
贷：预付账款 44460
9、借：生产成本—A产品 6000
贷：原材料—甲材料 3600
—乙材料 2400
10、借：制造费用 1200
贷：原材料 1200
11、借：制造费用 800
贷：库存现金 800
12、借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
13、借：应付职工薪酬—职工福利 2 200
贷：银行存款 2200
14、借：生产成本—B产品 5 000
贷：原材料—甲材料 5 000
15、借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
16、借：应收账款 58 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500
17、借：营业税金及附加 2 500
贷：应交税费—应交消费税 2 500
18、借：固定资产 241 000
应交税费—应交增值税（进项税额）40 800
贷：应付账款 281 800
19、借：制造费用 780
贷：银行存款 780
20、借：制造费用 8 100
管理费用 3 200
贷：累计折旧 11 300
21、借：财务费用 980
贷：预提费用 980
22、借：应付股利 34 000
贷：银行存款 34 000
23、借：生产成本—A产品 12 000
—B产品 10 000
制造费用 8 000
贷：应付职工薪酬——工资 30 000
24、借：生产成本—A产品 1 680
—B产品 1 400
制造费用 1 120
贷：应付职工薪酬——职工福利 4 200
25、借：资本公积 60 000
贷：实收资本 60 000
26、借：生产成本—A产品 12 000
—B产品 8 000
贷：制造费用 20 000
27、借：库存商品—A产品 38 500
贷：生产成本—A产品 38 500
28、借：营业外支出 5 400
贷：银行存款 5 400
29、借：管理费用 4 300
贷：库存现金 4 300
30、借：主营业务成本 138 000
贷：库存商品—A产品 138 000
31、结转收入：
借：主营业务收入 300 000
贷：本年利润 300 000
结转成本、费用和各项支出：
借：本年利润 155 380
贷：主营业务成本 138 000
销售费用 1 000
营业税金及附加 2 500
管理费用 7 500
财务费用 980
营业外支出 5 400
32、本月应交所得税 =144 620×25%=36 155（元）
借：所得税费用 36 155
贷：应交税费—应交所得税 36 155
借：本年利润 36 155
贷：所得税费用 36 155
33、借：利润分配—提取法定盈余公积 10 846.5
贷：盈余公积 10 846.5
34、借：利润分配—应付现金股利 39 047.4
贷：应付股利 3 9047.4
35、借：本年利润 108 465
贷：利润分配—未分配利润 108 465
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会计分录是什么？会计分录怎么做？
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什么是会计分录
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对方的发票已经收到，但是款项因为一些问题，只付出一部分，
借：原材料或库存商品、管理费用等相关科目
贷：银行存款
应付账款
借：原材料或库存商品、管理费用等相关科目
贷：银行存款
应付账款
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2019-04-26 · 移动学习，职达未来！
环球网校
环球网校成立于2003年,十多年来坚持“以学员为中心、以质量为本、以创新驱动”的经营理念,现已发展成为集考试研究、网络课程、直播课堂、题库、答疑、模考、图书、学员社区等为一体的规模化学习平台
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