Question

预提成本费用怎么做账

我公司是影视策划公司，之前的会计预提了制作费用，是付出去的那种，她作的分录是
借 主营业务成本
贷 其他应付款 预提费用
现在是我在做账了，如果我们收到发票以后怎么做账呢

Answer 1

　　可以设置预提费用也可以通过其他应付款核算。

　　预提费用在新会计准则下的会计处理

　　(一)按照新准则，预提的租金和短期借款利息已不在本科目核算。

　　1.预提短期借款利息

　　按照新准则，企业预提的短期借款利息在“应付利息”科目中核算。预提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”;支付利息时，借记“应付利息”，贷记“银行存款”。

　　2.预付固定资产租金

　　按照新准则，企业应付租入固定资产租金在“其他应付款”科目核算。

　　(二)除上述两项业务外，还有一些业务需要在“预提费用”科目核算。比如：预提保险费等。但是新发布的会计科目表中，删去了“预提费用”科目，资产负债表中也删去了“预提费用”项目。这几项业务如何处理，也有几种观点。

　　第一种观点：不预提，支出发生时一次计入损益。

　　第二种观点：设置“预提费用”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他流动负债”中反映。

　　第三种观点：不增设“预提费用”科目。

　　企业预提保险费等时，在“其他应付款”科目核算，期末余额在资产负债表中的“其他应付款”项目中反映。

Answer 2

先用红字冲回之前的预提凭证，再按发票金额做张凭证即可。具体为：
1、借：主营业务成本（红字）（摘要---冲回预提制作费）
贷：其他应付款--预提费用（红字）
2、借：主营业务成本（发票金额）
贷：银行存款/库存现金

Answer 3

预提成本费用，会导致成本费用增加，成本费用增加计入借方核算，同时会导致应付账款等科目增加，负债增加计入贷方核算。预提成本费用的账务处理可参考：
借：财务费用，
在建工程，
贷：应付利息等科目。

温馨提示：以上信息仅供参考。

应答时间：2021-05-06，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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