Question

计提营业税,城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加会计分录

Answer 1

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
各种税金的核算方
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税费”科目来核算的
二、通过“应交税费”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时 借:主营业务税金及附加
贷：应交税费--营业税
贷：应交税费--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税费--营业税
借：应交税费--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
（ 2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税费--应交所得税 .
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税费--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时.
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
（2）上交时
借：应交税费——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税费”科目核算的有：
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款

Answer 2

营业税金及附加是指企业的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、地方教育费附加等税金。此部分税金可以税前扣除。   

营业税是根据主营业务收入、其他业务收入 × 税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；     

城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：    

1. 城市维护建设税——（增值税额、营业税、消费税）× 5%（县级）    

2. 城市维护建设税——（增值税额、营业税、消费税）× 7%（县级市以上）    

3. 教育费附加————（增值税额、营业税、消费税）× 3%    

4. 地方教育费附加——（增值税额、营业税、消费税）× 2%