Question

基础会计题

雨虹公司2018年初所有者权益总额为2 840 000元，本年接收投资300 000元。1-12月累计实现利润总额为1 200 000元，1-11月累计已交所得税费用214 000元，所得税税率为25%（设定无所得税调整因素）。年末按10%提取法定盈余公积，决定分配给投资人利润151 700元。
要求：进行下列计算并写出指定的会计分录：
1． 12月份应交所得税=
2． 年末未分配利润=
3． 年末所有者权益总额=
4. 写出提取法定盈余和分配现金股利的分录：

Answer 1

1． 12月份应交所得税
= 1-12月累计实现利润总额*所得税税率-11月累计已交所得税费用
=1200000*25%-214000
=86000
计提
借：所得税费用 86000
贷：应交税费--应交所得税 86000
结转
借：本年利润 86000
贷：所得税费用 86000
2． 年末未分配利润
=1-12月累计实现利润总额-11月累计已交所得税费用-2月份应交所得税
=1200000-214000-86000
=900000
3． 年末所有者权益总额
=年初所有者权益总额+本年接收投资+ 年末未分配利润
=2 840 000+300 000+900000
=4040000
4. 写出提取法定盈余和分配现金股利的分录：
计提
借：利润分配--提取法定盈余公积 900000*10%=90000
借：利润分配--应付股利151 700
贷：盈余公积--法定盈余公积 90000
贷：应付股利 151700
结转
借：利润分配--未分配利润241700
贷：利润分配--提取法定盈余公积 900000*10%=90000
贷：利润分配--应付股利151 700