Question

工程技术咨询服务费收入需要结转人工成本？结转的人员工资需要申报个税吗？

我想问一下，我公司经营范围有工程技术咨询费这个范围，然后我开出去的技术咨询服务费的发票收入，是计入到主营业务收入，再结转到主营业务成本-人工成本，结转到人工成本的人员工资，是要申报个税吗？

Answer 1

结转人员工资时不需要申报个税，但是在支付人员工资时要按个税法代扣代缴个人所得税。

追问

那意思是我结转的人工成本，人员没有达到个税起征点，就不用申报个税？

追答

交个税与结转人工成本没有关系。没达到起征点也要申报，只是扣除后不用交个税。

Answer 2

工程技术咨询服务费收入相对应的人工成本不是结转，应该是服务费收入及相应的支出，所谓的结转是生产企业制造产品结转其产品成本，这时候用结转这一个词语。人员的工资必须每月做个人所得税申报的，即使有的人没有达到交个税的收入也要做申报。以上内容仅供参考，谢谢！

Answer 3

刚刚浏览您与之前人员的对话，个人提出几点希望对你有所帮助：
1、关于工程技术咨询费，这项收入对应的成本是兼职人员的劳务费（公司未与劳动者签订劳动合同，不算正式员工，所支付的酬劳不算工资应该算是劳务费）
2、贵司与兼职人员有没有签订劳务合同？是一次性完工的吗？如果是，兼职人员是需要去税务局代开发票给你直接入成本的，
3、如果是连续性、长期的兼职，劳务费是按照每月进行发放的，则需要按照支付给员工的工资薪金申报并代扣代缴个人所得税，个人建议发放工资是先计入费用。等实际产生收入时结转成本。
4、一般兼职人员公司不缴纳社保。

追问

没有签订劳务合同的，是有项目就请他们做，然后结算工资给他们的，算是兼职的，那样我开票给人家，就算是我公司的主营业务收入，那就要结转人工成本吧？

追答

他们应该去税务局开票给你入成本

Answer 4

工程技术收入直接计入主营业务收入，相关的人员工资直接计入管理费用支出，如果有其他的支出，还可以计入其他支出，人员工资必须每个月申报个人所得税，即使达不到交个税收入也要做个税申报。以上内容仅供参考谢谢！

Answer 5

需要的，公司的人工成本不管是计入到费用还是计入到主营业务成本，都要通过应付职工薪酬核算，同时规范申报个税。