Question

请帮忙编制会计分录？

事达有限责任公司为增值税一般的税人,适用的增值税税率为17%. 2x13年1-11月"本年利润"账户贷方余额为792 610元,12月份发生下列部分经济业务。
(1) 10日,出售给悦达公司A产品500件,价格为200 000元,增值税额为32000 1产品300件,价格为180 000元,增值税额为28800元,全部款项尚未收到。
(2) 15日,由售一批多余的丙材科100千克,单价12元,价款典计1200元,增值税192元,款项已存入银行。
(3) 18日,以银行存掀支付广告费8600元.
(4) 20日,向希望工程捐款30000元,用特账夷票支付
(5) 31日,摊销应由本月负担的保险费500元
A(6) 31日,结转本月产品销售成本196 000元(其中.A产品成本为110 000元,B产品
学习情境三 日常会计业务的账户设置与记账凭证的编制1105
成本为86000 元
(7) 31日,站特本月15日售出丙材料的实际成本1000元.
(8) 31日、计算本月应交城市维护建设税11000元
(9) 31日,将本月发生的所有损益类账户站特入“本年利润"账户.
(10) 31日,按本年净利润的10%提取法定盈余公积。
(11) 31日,经股东大会批准,本年度向投贵者分配利润580 000元(12) 31日,年终结特利润分配明细账户余额。
要象,根据亨达有限责任公司发生的上述经济业务,编制有关会计分录

Answer 1

根据亨达有限责任公司发生的上述经济业务,编制有关会计分录 如下：
(1) 10日,出售给悦达公司A产品500件,价格为200 000元,增值税额为32000 1产品300件,价格为180 000元,增值税额为28800元,全部款项尚未收到。
借：应收账款--悦达公司 440800
贷：主营业务收入 200000+180000=380000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 32000+28800=60800
(2) 15日,由售一批多余的丙材科100千克,单价12元,价款典计1200元,增值税192元,款项已存入银行。
借：银行存款 1392
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）192
贷：其他业务收入 1200
(3) 18日,以银行存掀支付广告费8600元.
借：销售费用 8600
贷：银行存款 8600
(4) 20日,向希望工程捐款30000元,用特账夷票支付
借：营业外支出 30000
贷：银行存款 30000
(5) 31日,摊销应由本月负担的保险费500元
借：管理费用 500
贷：其他应收款 500
A(6) 31日,结转本月产品销售成本196 000元(其中.A产品成本为110 000元,B产品
成本为86000 元
借：主营业务成本 196000
贷：库存商品--A产品 110000
贷：库存商品--B产品 86000
(7) 31日,站特本月15日售出丙材料的实际成本1000元.
借：其他业务成本 1000
贷：原材料--丙材料 1000
(8) 31日、计算本月应交城市维护建设税11000元
借：税金及附加 11000
贷：应交税费--应交城市维护建设税 11000
(9) 31日,将本月发生的所有损益类账户站特入“本年利润"账户.
借：主营业务收入 380000
借：其他业务收入 1200
贷：本年利润 381200
借：本年利润247100
贷：主营业务成本196000
贷：其他业务成本 1000
贷：税金及附加 11000
贷：销售费用 8600
贷：管理费用 500
贷：营业外支出 30000
(10) 31日,按本年净利润的10%提取法定盈余公积。
本年利润总额=792 610+381200-247100=926710
本年应交企业所得税=92610*25%=231677.5
本年净利润=926710-231677.5=695032.5
借：利润分配--提取法定盈余公积 695032.5*10%=69503.25
贷：盈余公积--法定盈余公积 69503.25
(11) 31日,经股东大会批准,本年度向投贵者分配利润580 000元
借：利润分配--应付利润 580000
贷：应付利润 280000
(12) 31日,年终结特利润分配明细账户余额。
借：利润分配--未分配利润 649503.25
贷：利润分配--提取法定盈余公积 695032.5*10%=69503.25
贷：利润分配--应付利润 580000