Question

固定资产折旧纳税需要调整吗？

Answer 1

需要做纳税调整.

如你的举例应纳税所得额调增＝2500-2000＝500元

直接将多提固定资产折旧的那部分数额提出来做纳税调整就可以了。

虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。

但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。

本人认为对于电子设备的折旧按照税法规定，将2500元的折旧调到3333.33元。还是有好处的。一方面，折旧增加，当期所得税费用减少有利于企业（合理延后纳税时间）。第二在实际账务处理中不需要调整递延所得税资产，按照税法规定做也符合企业会计准则要求。第三，低估收益，充分估计费用符合谨慎性原则，避免调整当期利润之嫌。