Question

缴税会计分录

Answer 1

缴纳税金的会计分录:
      借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交城建税(应交增值税*7%) -教育费附加(应交增值税*3%) -地方教育费附加(应交增值税*1% );下月交税时:借:应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷:银行存款
      看到缴纳税金就想到缴纳税费,他两意思是一样的,区别就在于税金是狭义的概念,而税费是广义的概念,应交税金是原来的会计制度科目,而应交税费是新会计准则;可以根据实际情况选择使用,但在同一账套内不得出现两个科目,接下来我带大家了解一下缴纳税金的会计分录。

      1、税费和税金的区别
      税费包括税金和行政费用,而税金仅仅指税收。
      2、缴纳税金的会计分录
      (1)增值税
      计提:借:应交税金一应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税金一未交增值税
      上缴时:借:应交税金- -未交增值税贷:银行存款(现金)
      (2)个人所得税:
      计提:借:管理费用一工资
      制造费用一工资
      贷:应付职工薪酬一工资
      发放时:借: 应付职工薪酬一工资
      贷:应交税金一应交个人所得税

      银行存款(现金)
      上缴时:借:应交税金一应交个人所得税
      贷:银行存款(现金)
      (3)教育附加、地方教育附加、城建税、营业税、消费税
      计提时:借:主营业务税金及附加.
      贷:其他应交款一教育附加
      其他应交款一地方教育附加
      应交税金一城建税
      应交税金一营业税
      应交税金一消费税
      上缴时:借:其他应交款一教育附加
      其他应交款一地方教育附加
      应交税金-城建税
      应交税金一营业税
      应交税金一消费税
      贷:银行存款(现金)

      (4)印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税
      计提:借:管理费用—印花税
      管理费用一水利基金
      管理费用一房产税
      管理费用一土地使用税
      管理费用一车船使用税
      贷:其他应交款一印花税
      其他应交款—水利基金
      应交税金一房产税
      应交税金一土地使用税
      应交税金一车船使用税
      上缴时:借:其他应交款—印花税
      其他应交款—水利基金
      应交税金—房产税
      应交税金—土地使用税
      应交税金—车船使用税
      贷:银行存款(现金)
      (5)所得税
      计提时:借:所得税
      贷:应交税金—应交所得税
      上缴时:借: 应交税金—应交所得税
      贷:银行存款(现金)