Question

未开票收入下月开票怎么做分录

Answer 1

未开票收入次月开票账务处理如下：

1、未开票收入当月入账：

借：应收账款等。

贷：主营业务收入。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

2、次月红冲上月未开票收入分录：

借：应收账款等借方红字。

贷：主营业务收入贷方红字。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字。

3、根据开具的发票写分录：

借：应收账款等。

贷：主营业务收入。

贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

未开票收入凭证

1、未开票收入也要做凭证，凭证摘要写：未开发票收入。会计分录和开票收入的分录一样。

2、以后客户要发票了。

（1）先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录。做红字冲销凭证，不需要开负数发票。

（2）然后，根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证。

（3）未开发票收入，如果以后需要开发票，补开一张发票就行了，不需要开负数发票。