Question

编制现金流量表时，可以视为现金等价物的有（ ）。

A.三个月到期的国库券
B.可转换定期存单
C.企业短期购入的可流通的股票
D.可以随时用于支付的其他货币资金
E.银行承兑汇票

Answer 1

【答案】：A、B、E
2021/2020版教材P138 / 2019版教材P131
通常从购买日期3个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列示为现金等价物。企业短期购物的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。故ABE正确。C错误。D选项属于现金范畴。