Question

税法综合题，急求解，解。。。

2008年度某企业会计报表的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：①发生的公益性捐赠支出18万元；②开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）；③直接向莫足球队捐款35万元；④支付诉讼费2.3万元；⑤支付违反交通法规罚款0.8万元。要求⑴计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；⑵寄宿该企业研究开发费用所得税前扣除数额；⑶计算该企业2008年度应纳税所得额；⑷计算该企业2008年度应纳所得税税额；⑸计算2008年度应汇算清缴的所得税税额。

Answer 1

1、公益性捐赠扣除限额=100*12%=12万，应纳税调整增加18-12=6万元；
2、扣税前扣除的研究开发费=20*（1+50%）=30，应纳税调整减少10万元；
3、应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(直接捐赠不得税前扣除；诉讼费可以税前扣除；交通罚款不得税前扣除)
4、应纳所得税税额=131.8*25%=32.95
5、汇算清缴应纳所得税额=32.95-25=7.95