增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)填写样本

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企业出海规划师 2024-05-27
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艾凡咨询总部在美国洛杉矶,致力于企业出海服务,提供公司注册、银行开户、企业合规、会计税务、代理CFO、架构搭建和其它中美资产管理的咨询服务。联系电话:133-1083-1806,地球号(V信):ianfgtom


自2018年南达科他州案以来,销售税关联已成为最重要的销售税问题。当企业与某个州有销售税税务关联时,就需要注册、收取、申报销售税。

卖家该按什么频率申报销售税?零申报又是什么?我不在某个州卖货了,能注销掉销售税许可吗?


01如何确定申报频率?

当卖家在某个州申请销售税许可时,IRS会根据你提交的材料,给出一个申报频率。一般来说,销售税申报的频率,是按月、按季度,或者按年度进行。

它并非一成不变。IRS会依据卖家的业务体量的变化,而进行适时调整。一般来说,销售额越大,IRS要求的申报频率,也就越频繁。而如果你申请了零申报,则很快就会收到申报频率调整的通知。


02什么是零申报?

很多人容易产生一个误解:零申报=不用申报。

零申报,其实是指纳税人在纳税期限内,没有产生应税销售,因此没有销售税税款需要提交。但只要你在某个州有经营活动,就需要注册销售许可;在某个州有销售许可,就有销售税申报的义务。

所以,即使你在某个州没有进行任何销售,到了固定时间,还是要提交销售税申报、履行销售税申报的义务——虽然听起来确实比较麻烦。一旦不进行申报,公司将面临IRS的罚金处罚。


03能注销销售税许可吗?

如果公司在某个州注册、并收取过销售税,但现在已经不存在销售税税务关联的话,是否能注销,取决于卖家申报了多长时间。

一般而言,IRS会要求卖家在持续申报六个月后,才能正式接受销售税注销的申请。IRS认为,卖家的业务活动,使得卖家已经在该州建立了市场。即使销售税税务关联出现终止,但之前的该州买家可能会存在复购行为,卖家的市场依旧存在。

这种“持续关联”的概念,主要出现在销售税审计期间。这种情况下,IRS会在提交最终申报表后的一段时间内,评估未征的销售税税款。值得一提的是,即使卖家的业务形式是“一件代发”,也需要留意其中的销售税义务。


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2018-07-27 · TA获得超过4728个赞
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当季度不含税销售额不超过9万时,应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格?本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例,包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。

企业出海规划师
2024-05-27 广告
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力元彤0Ih
2018-03-12 · TA获得超过130个赞
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第一行的金额要等于第二行和第三行之和,第六行等于七八九行之和,且不能超过三万元,超过三万元超出免税范围,不免增值税了,第一行和第六行不能同时有数。你的销售额是四万多,要填写在第一行,第二行是税务局代开发票的不含各销售金额,没有代开发票的填写零,第三行是普通发票不含税的销售金额,超出免税金额的,第十四行,十五行就不要填写免税金额了,有多少销项税额就要交多少税款。
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1005780524
2010-05-26 · TA获得超过2574个赞
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anrinima
2010-05-26 · TA获得超过7.4万个赞
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