Question

求助：这题会计分录怎么做？

1.本企业的子公司（持股比例40%）接受某集团捐赠新设备一台，同类设备市场价格为500000元（子公司的所得税率20%）。
2.应付N公司的货款1000元，无法支付，予以转销。
3.以资本溢价60000元，其他资本公积40000元转增资本，并办妥增资手续。

Answer 1

1.借：固定资产 500000
贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值 500000

借：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产价值500000
贷：应交税金-应交所得税 100000
资本公积-接受捐赠非现金资产价值 400000

2.借：应付账款-N公司 1000
贷：资本公积-其他资本公积 1000

3.借：资本公积-资本溢价 60000
-其他资本公积 40000
贷：实收资本 100000

Answer 2

补充一点，个人意见2也要交税，所以应该把差额记入资本公积。