Question

如何做会计分录？高手请教

有2台机器，原价15万，按残值5%分10年提折旧，2006年1月份入帐，2月份开始提折旧，到2010年4月份卖掉，卖了2万块，发生费用1000块，这笔分录怎么做？还有交什么税金，如何分录？请具体点！

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

原价15万，残值率5%，10年提，可知每月折旧1187.50元
2006年2月-2010年4月，共51个月
那么累计折旧60562.50元
出售分录：
借：待处理财产 68437.50
累计折旧 60562.50
管理费用 1000
现金（或银行存款） 20000
贷：固定资产 150000
借：营业外支出 68437.50
贷：待处理财产 68437.50
另：出售固定资产视同销售，需缴纳增值税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育、水利。

Answer 3

每月折旧额为1187.5，共折旧51个月，累计折旧额为60562.5
清理时：
1、把以前的累计折旧冲平，固定资产清理的这个数就是固定资产卖时的净值，等于原值减折旧
借：固定资产清理 89437.5
本累计折旧 60562.5
贷： 固定资产 150000
2收入20000
借：银行存款 20000
货：固定资产清理 20000
3、发生费用
借：固定资清理 1000
贷：银行存款 1000
4、交营业税就可以了
20000*5%=1000
借：固定资产清理 1000
贷：应交税费---应交营业税 1000
5列个T型户就知道要结转多少了
借：固定资产清理 71437.5
贷：营业外支出 71437.5
不知道这样对不对啊，请高手指正哦

Answer 4

每月折旧
借：制造费用 1187.5
贷：累计折旧 1187.5

共计提折旧月数为51个月
累计折旧总额=1187.5*51=60562.5

清理时

借：固定资产清理 89437.5
累计折旧 60562.5
贷：固定资产 150000

借：固定资产清理 1000
贷：银行存款 1000

借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000

借：营业外支出 70437.5
贷：固定资产清理 70437.5

Answer 5

借：固定资产清理 （差额）
累计折旧 （一共计提的折旧数）
贷：固定资产 15

借：银行存款 2
贷：固定资产清理 2

借：固定资产清理 1000块
贷：银行存款 1000块
应缴税费 （你交的税）

最后，固定资产清理账户如是借方有余额
借： 营业外支出
贷：固定资产清理

如是贷方：
借：固定资产清理
贷：营业外收入