Question

营业税会计分录

我公司去年借给个人一笔款项用于工程建设,今年他给了我们一笔利息,这笔利息是需要交纳营业税的,请问下营业税交后,企业的会计分录该怎么做,我是个新手,希望大家帮帮忙,谢谢.

Answer 1

通常情况下，税费是月末计提，次月15日前申报缴纳，我按照新会计准则要求编制会计分录如下：
月末，计提税费
借：营业税金及附加5500
贷：应交税费-应交营业税5000
贷：应交税费-应交城建税350
贷：应交税费-应交教育费附加150

借：管理费用-防洪费50
贷：其他应付款-应交防洪费50

次月15日内申报缴纳
借：应交税费-应交营业税5000

Answer 2

计提营业税时
借：营业税金及附加（其他业务成本）
营业收入*比率
贷：应交税费——应交营业税
交纳营业税时
借：应交税费——应交营业税
贷：银行存款

Answer 3

1、计提
借：营业税金及附加2240
贷：应交税费-应交营业税2000
贷：应交税费-应交城建税140
贷：应交税费-应交教育费附加60
贷：应交税费、应交地方教育费附加40
2、银行支付
借：应交税费-应交营业税2000
借：应交税费-应交城建税140
借：应交税费-应交教育费附加60
借：应交税费、应交地方教育费附加40
贷：银行存款2240
3、这些成本已经在利润表中营业税金及附加栏列示，在所得税申报表中不用单独列示。

Answer 4

免征的营业税不要做分录，如果是免征就不要计提，如果是先征后退，在退回时做：
借：银行存款
贷：营业外收入

Answer 5

通常情况下，税费是月末计提，次月10日前申报缴纳，按照新会计准则要求编制会计分录如下：
月末，计提税费
借：营业税金及附加 5500
贷：应交税费-应交营业税 5000
贷：应交税费-应交城建税 350
贷：应交税费-应交教育费附加 150

次月15日内申报缴纳
借：应交税费-应交营业税5000
借：应交税费-应交城建税350
借：应交税费-应交教育费附加150
借：其他应付款-应交防洪费50
贷：银行存款5550