Question

科目余额表中本期发生额中的所得税与利润表中的所得税费用有什么区别？

是说会计在Excel中的应用，利润表中所得税费用是按利润总额*25%，还是按科目余额表中的所得税？
虽然利润表中的数据都是从科目余额表中取得的，但是所得税费用要是按利润总额*25%的话和科目余额表中的所得税是不同的

Answer 1

通常是按“利润表中利润总额*25%”计提。
所得税费用应该就是利润表中的所得税。所得税费用是个损益类科目，没有期初和期末余额，只有本年（本月、本季）的所得税费用。

Answer 2

利润表中的所得税费用是从“科目余额表中本期发生额”取的数，所以二者应该是相等的。

Answer 3

按“利润表中利润总额*25%”计提。
科目余额中的所得税是已经计提的所得税累计额。