Question

持有至到期投资核算的例题

2007年1月2日D公司购入一批5年期、一次还本的债券计划持有至到期、该批债券总面值100万元、年利率6%，其实的市场利率为4%，实际支付价款1089808：购入使得相关税费略。债券利息每半年支付一次，付息日为每年的7月1日，1月1日
要求采用实际利率法确认D公司上项债券投资各期的投资收益，填表
期数 应收利息①= 实际利息收入②= 溢价摊销额③= 未摊销溢价④= 债券摊余成本⑤=

合计

Answer 1

借：持有至到期投资-成本 100
持有至到期投资-利调 8.9808
贷：银存 108.9808

借：应收利息100*0.06*0.5=3

贷：投资收益108.9808*0.04*0.5=2.179616
持有至到期投资-利调 0.820384