Question

甲企业期末按照应收账款余额的5%计提坏账准备,2010年末应收账款余额为100万元.

甲企业期末按照应收账款余额的5%计提坏账准备,2010年末应收账款余额为100万元.2011年由于赊销商品使得应收账款余额增加20万元,发生坏账损失3万元,收回以前年度核销的坏账2万元.假设该企业不存在需要计提坏账准备的其他应收款项.问甲企业2011年应提取的坏账准备为多少万元?
请专业人士帮我解答一下，希望有会计分录和详细的解题步骤，谢谢！

Answer 1

你好，
1、2010年末应收账款余额为100万元，
计算的坏账准备应为：100* 5%=5（万元）
假设2010年末前坏账准备余额为0，
应计提坏账准备 5万元，
借：资产减值损失——计提坏账准备 5
贷：坏账准备 5
2、2011年由于赊销商品使得应收账款余额增加20万元, 发生坏账损失3万元,收回以前年度核销的坏账2万元，
发生坏账损失3万元，
借：坏账准备 3
贷：应收账款 3
收回已核销的坏账2万元，
借：应收账款 2
贷：坏账准备 2
借：银行存款 2
贷：应收账款 2

应收账款余额为：100+20-3+2-2=117（万元）
计算的坏账准备为：117*5%=5.85（万元）
坏账准备余额：5-3+2=4（万元）
应计提坏账准备 5.85-4=1.85（万元）
借：资产减值损失——计提坏账准备 1.85
贷：坏账准备 1.85

追问

谢谢你的回答，你的答案很有说服力，但是书上给的答案是1.95
为2009年应计提的坏账准备=（100+20-1）*5%-（100*5%-3+2）=1.95
我不明白那个1是怎么回事？是答案给错了？

追答

你好，
2011年还是2009年？
2011年末，应收账款余额为：2010年末的100万+2011年新增的20万-发生的坏账损失3万元+转回已收回以前年度核销的坏账2万元-收回的2万=117万

收回以前年度核销的坏账2万元，先做转回应收账款和坏账准备2万，因为是收回了，变成了货币资金2万，所以再做收回应收账款2万，应收账款在这笔业务中，增加2万再减少2万。
是不是给的答案错了，-1指的是-3+2？