Question

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售白酒取得不含税收入50万元，收取包装物押金2万元……

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年1月销售白酒取得不含税收入50万元，收取包装物押金2万元，销售黄酒取得含税收入23.4万元，收取包装物押金1万元，则就该两笔业务该酒厂应计算多少万元销项税额，写出计算公式

Answer 1

税法规定，除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，所以销售白酒收取的包装物押金，不论是否退回， 计算增值税和消费税时要一并计入计税依据。而啤酒和黄酒酒是从量定额征收消费税的，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。
销项税：50X17%+（2+23.4）/（1+17%）X17%=12.19万元。

Answer 2

销项税额：50万×17%+23.4万÷（1+17%）×17%+2万÷（1+17%）×17%＝12.19万元 备注：除了啤酒及黄酒外，其他酒类所收取的押金，在收取时计征增值税及消费税。 若能帮助你，望采纳！