Question

资产负债表里的应收账款和应付账款为负数怎么办？怎么调报表啊？

资产负债表里的应收账款为-770000？应付账款也为-220000？怎么调报表啊？要做会计凭证调吗还是直接调报表啊？

Answer 1

　　因为那时候应付账款已经成了预付账款。

　　债表中应付账款一栏会出现负数原因：
　　1.有进行重分类，应付账款中如果出现借方数，要重分类到预付账款。
　　2.付账款出现负数，其实质意义是预付账款，也就是不是负债，而是资产，不是应付未付，而是已经预付了。

　　财务账上可以不用设预付账款，但对外报出的报表需要做红字重分类处理。即将应付账款红字部分的明细调整到预付账款，只是调表不需要调账。

Answer 2

应收账款项目，应根据应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；

预收款项项目，应根据应收账款明细科目贷方余额合计数+预收账款明细科目贷方余额合计数+预提费用科目期末贷方余额计算填列；

应付账款项目，应根据应付账款明细科目贷方余额合计数+预付账款明细科目贷方余额合计数计算填列；

预付款项项目，应根据应付账款明细科目借方余额合计数+预付账款明细科目借方余额合计数+待摊费用科目的借方余额+预提费用科目的借方余额计算填列；

其他应收款项目，应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；

其他应付款项目，应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

所以，应收账款为-1000，——调入预收账款。应付账款为-1500，——调入预付账款。

这个要根据明细科目逐一分析计算填列。不是只调整一级科目的余额

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Answer 3

直接调报表，具体是应收账款明细账借方数合计放入应收账款，贷方数合计放入预收账款。应付同理，对应的是预付账款。这两个是要根据明细科目的余额填列的

Answer 4

应收帐款＝应收帐款借方余额－坏帐准备贷方余额＋预收帐款借方余额

应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款贷方余额

预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额

预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款借方余额

应收账款为-1000，说明是贷方余额1000，，就是预收什么款了

应付账款为-1500，说明是借方余额1500，，就是多支付款项了，也理解为预付什么款

不设预收预付，就是上面给你的应收应付计算公式

应付预付、应收预收 不是对冲，而是重分类调整

重分类调整 调表不调账，只在资产负债表中进行调整和冲减

但不是同一家单位的应收应付，，没法冲减的

Answer 5

把应收账款调为预付账款就好了，应付调位预收账款，