Question

关于企业所得税的计算 某企业2014年度会计利润为200万元，当年营业收入为1000万元，经检查发

关于企业所得税的计算
某企业2014年度会计利润为200万元，当年营业收入为1000万元，经检查发现有如下需要调整事项：
①当年发生管理费用120万元，其中业务招待费80万元
②销售费用150万元，其中广告费90万元
③投资收益180万元，其中国债利息收入90万元
④营业外支出320万元，其中希望工程捐赠支出200万，服装节赞助支出100万
要求：①计算该企业2014年度应纳税所得额
②计算该企业应交所得税额
③做企业所得税账务处理

Answer 1

业务招待费超标应该允许扣除是48，国债利息收入免税，应调减90，公益性捐赠允许扣除，所以应纳税额是200+（80-48）-90+100=242

Answer 2

应纳税所得额200+32+90+176+100=598

Answer 3

200+（80-5）+（90-15）－90+（200-200×12％）+100＝536

追答

口算的，应该没错，算式够详细了，你应该看得懂了，不懂再问。

Answer 4

应交所得税额242，

追问

怎么算的？

追答

业务招待费超标应该允许扣除是48，国债利息收入免税，应调减90，公益性捐赠允许扣除，所以应纳税额是200+（80-48）-（180-90）+100=242