Question

小规模纳税人本月税所代开专票2万，自己开普票3万（3万免税），请问会计分录该怎么做

小规模纳税人本月税所代开专票2万，税已当场缴纳，自己开普票3万（3万免税），请问本月的会计分录该怎么做？增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额分开填入，然后把当场交的税金填入预缴税金里面吗？

Answer 1

1、会计分录：
代开部分（假设你说的2万元为不含税）
借：应收账款 20000*（1+3%）
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税 600
自己开普票3万部分：

借：应收账款 30000
贷：主营业务收入 30000/（1+3%）
应交税费——应交增值税 30000/（1+3%）*3%
2、增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额合并填入。

货物销售额栏填20000+30000/（1+3%）
预缴税金 600填入申报表中的已预缴税金栏。