Question

会计业务处理题

要求：根据资料编制本月业务的会计分录。
1. 向银行申请取得期限为6个月的借款1 000 000元，款项已存入银行。
2. 购置并投入使用生产设备一批，价款450 000元，增值税税率17%，包装费等5 000元，款项通过银行支付。
3. 企业购入原材料A 共2 000千克，单价30元/千克，增值税税率17%，款项已付，材料未到。
4. 销售给乙公司的产成品B售价2 000 000元，增值税销项税额为340 000元，货物和发票已经发出，款项尚未收到。
5. 结转已销售的产成品B成本1 200 000元。
6. 经计算，本月城市维护建设税为20 000元。
7. 以银行存款支付本月销售产品广告费20 000元。
8. 分配本月职工工资，其中，生产工人工资300 000元，车间管理人员工资100 000元，行政管理人员工资80 000元。
9. 提取固定资产折旧，其中：车间提取3 000元，行政管理部门提取2 000元。
10. 将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。其中：主营业务收入2 000 000元，其他业务收入600 000元，营业外收入50 000元。
11. 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成本1 200 000元，销售费用20 000元，营业税金及附加20 000元，管理费用150 000元，财务费用10 000元，其他业务成本250 000元。

Answer 1

1.借：银行存款1000000
贷:短期借款 1000000
3.借：固定资产 455000
应交税金应交增值税进项税额 450000*17%
贷：银行存款
3、借:在途物资60000
应交税金应交增值税进项税额60000*17%
贷：银行存款
4、借应收账款 2340000
贷主营业务收入 2000000
应交税金应交增值税销项税金340000
5.借主营业务成本 1200000
贷：库存商品1200000.
6、借营业税金及附加 20000
贷 ：应交税金应交城市维护建设税20000
7、借：销售费用20000贷银行存款20000
8、.借：生产成本 300000
制造费用100000
管理费用80000
贷：应付职工薪酬
9、借制造费用3000
管理费用2000
贷：累计折旧
10. 将本月实现的各项收入转入“本年利润”账户。其中：主营业务收入2 000 000元，其他业务收入600 000元，营业外收入50 000元。
借：主营业务收入2000000
其他业务收入600000
营业外收入50000
贷：本年利润
11. 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。其中：主营业务成本1 200 000元，销售费用20 000元，营业税金及附加20 000元，管理费用150 000元，财务费用10 000元，其他业务成本250 000元。
借：本年利润
贷：主营业务成本1 200 000
销售费用20 000元，
营业税金及附加20 000元，
管理费用150 000元，
财务费用10 000元，
10、

Answer 2

一般企业在选择软件时，考虑选择总账、应收款管理、应付款管理、应付工资管理、固定资产管理、报表模块就可以实现会计核算的基本功能。如果满足管理需要可以再选择预算、分析等模块。