Question

关于贴现的会计分录题

甲公司持有一张2007.12.1签发，面期4个月，面值30000元。票面利率4%的商业汇票，由于资金紧张，企业于2008.3.2持票向银行贴现，贴现率为6%，贴现天数为30天，请就附有追索权及不附有追索权的两种情况分别写出会计分录，（假设付款人，到期无力偿还）跪求答案。如果有财务费用分录，请说明一下算法！谢谢

Answer 1

5月1日
借：应收票据
100000
贷：主营业务收入
85470.09
应交税金-增值税
14529.91
6月30日确认应收利息
100000*8%*2/12=1333.33
借：应收利息
1333.33
贷：财务费用
1333.33
7月2日贴现时
贴现利息的计算
100000*（1+8%*6/12）*12%*4/12=4160
净付利息4160-1333.33=2826.67
借：银行存款
98506.66
财务费用
2826.67
贷：应收利息
1333.33
应收票据
100000

Answer 2

贴现的会计分录分：

借：财务费用
银行存款
贷：应收票据

贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。

Answer 3

收到票据：
借：应收票据
贷；主营业务收入
应交税费-增值税（进项）
拿去贴现
借：银行存款
应收票据
财务费用（贴现所产生的费用）
到期对方无能力归承兑，我方也无能力归还贴现款项时
借：短期借款
贷：应收账款--甲公司
到期我方有能力归还银行，对方无能力承兑时
借：应收账款--甲公司
贷：银行存款

Answer 4

1，贴现期限
=
90天。
到期值-贴现值=净现值=810000-450000=360000。
贴现值=面值*贴现息*时间天数=1000000*0.09*90=810000。
贴现息=银行对应时间天数的贴现息=1000000*（0.06/120）*90=450000。
2，会计分录如下：
第一个：
借：银行存款
360000
借：财务费用
450000
贷：应收票据
810000
第二个：
借：银行存款
810000
借：财务费用
32500（=1000000*0.06/120*1950）
贷：应收票据
842500
第三个：
借：银行存款
810000
借：财务费用
190000
贷：应收票据
1000000
3，商业汇票持票人持尚未到期的商业汇票，向银行贴现以提早收取款项，而贴现银行为此垫支了该票款并承担了一定的风险，应当收取一定的费用。所以，银行在办理贴现业务时，需要向申请贴现人收取（从贴现额中扣除）贴现息。