Question

交易性金融资产 现金股利 与投资收益的确认？

1、如果企业取得的交易性金融资产所支付的价款中包含已宣告但未发放的现金股利，而后期间收到现金股利，这一事项对投资收益是否影响？
其分类如下是否正确：
（取得时）借：应收股利，贷：银行存款；
（收到现金股利时）借：银行存款，贷：应收股利
如果这一分类正确，是否说明该过程对投资收益无影响。
2、如果企业在持有交易性金融资产期间，收到宣告发放的现金股利，该事项是否影响投资收益？如何影响

Answer 1

如果企业取得的交易性金融资产所支付的价款中包含已宣告但未发放的现金股利，而后期间收到现金股利，这一事项对投资收益没有影响。

其分录如下：
（取得时）

借：交易性金融资产

借：应收股利

贷：银行存款

（收到现金股利时）

借：银行存款

贷：应收股利

这一分类正确，说明该过程对投资收益无影响。

如果企业在持有交易性金融资产期间，收到宣告发放的现金股利，该事项影响投资收益

借：应收股利

贷：投资收益