Question

税法题，求解答，急用！！！

税法题，求解答，急用！！！3宏远公司为一国有企业，某年度的财务资料为，主营业务收入300万元，主营业务成本120
万元，销售费用10万元，管理费用5万元（其中业务招待费用1.5万元》，则务费用3万元，购
买某公司债券利息收入2.5万元，无形额产开发费用6万元，购买因定资产支出15万元，拥赠希
望工程10万元，费助支出6万元。
计算该公司全年应纳的企业所得税。（10分）

Answer 1

【解答】 会计利润=300-120-10-5-3+2.5-6-10-6=142.5(万元)。
纳税调整：
1. 招待费，招待费×60%=1.5*60%=0.9（万元），营业收入×5‰=120×5‰=0.6（万元），调增应纳税所得额=1.5-0.6=0.9（万元）；
2. 开发费用调减应纳税所得额=6×0.5=3（万元）；
3. 捐赠扣除限额=142.5×12%=17.1（万元），捐赠事项不用纳税调整，但赞助支出不得在税前扣除，需调增应纳税所得额6万元。
该公司全年应纳的企业所得税=（142.5+0.9-3+6）×25%=146.4×25%=36.6（万元）。