Question

这道会计分录怎么做？

某企业一般纳税人，材料按照计划成本核算，增值税税率13%。2019年7月初，原材料账户余额135000元，材料成本差异借方余额1961.4元。8月发生以下业务:

1.4日，向甲企业购买A材料。买价110000元，增值税14300元;运杂费

1 600 (其中运费1000元，运输费税率9%)，货款共计125900元，已用银

行存款支付，材料验收入库，计划成本为1 10000元。

2.12日，向乙企业购入A材料，买价150000元，增值税19500元;乙企业.

代垫运杂费2000元(其中,运费900元，运费税率9%)，企业签发并承兑

一张票面金额为171500元，期限6个月的商业承兑汇票进行结算，材料入

库，计划成本1 60000元。

3.15日，向丙企业采购B材料，买价150000元，增值税19500元，丙企业代垫运杂费2400元，款项合计171900元，已用银行存款支付，材料尚未达到。

4.28日，向丁企业购买B材料，买价100000元，增值税13000元，丁企业代垫运费1800元(其中运费1000元，运费税率9%)，货款共计114800元，已用银行汇票支付，材料尚未收到。

5.28日，向乙企业购买C材料，发票等结算凭证尚未收到，材料已验收入库，计划成本60000元。

6.31日，根据发料凭证汇总表，本月领用材料的计划成本为538000元，其中生产产品领用396000元，车间管理部门]领用45000元，管理部门领用67000元，销售部门领用3000元。

Answer 1

编制会计分录如下：
1.4日，向甲企业购买A材料。买价110000元，增值税14300元;运杂费

1 600 (其中运费1000元，运输费税率9%)，货款共计125900元，已用银

行存款支付，材料验收入库，计划成本为1 10000元。
借：原材料--甲材料 110000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）14300+1000*9%=14390
借：材料成本差异 1510
贷：银行存款 125900

2.12日，向乙企业购入A材料，买价150000元，增值税19500元;乙企业.

代垫运杂费2000元(其中,运费900元，运费税率9%)，企业签发并承兑

一张票面金额为171500元，期限6个月的商业承兑汇票进行结算，材料入

库，计划成本1 60000元。
借：原材料--A材料 160000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）19500+900*9%=19581
贷：材料成本差异 8081
贷：应付票据 171500

3.15日，向丙企业采购B材料，买价150000元，增值税19500元，丙企业代垫运杂费2400元，款项合计171900元，已用银行存款支付，材料尚未达到。
借：材料采购--A材料 150000+2400=152400
借：应交税费--应交增值税（进项税额）19500
贷：银行存款 171900

4.28日，向丁企业购买B材料，买价100000元，增值税13000元，丁企业代垫运费1800元(其中运费1000元，运费税率9%)，货款共计114800元，已用银行汇票支付，材料尚未收到。
借：材料采购--B材料 100000+（1800-1000*9%）=101710
借：应交税费--应交增值税（进项税额）13000+1000*9%=13090
贷：其他货币资金--银行汇票 114800
5.28日，向乙企业购买C材料，发票等结算凭证尚未收到，材料已验收入库，计划成本60000元。
借：原材料--C材料 （暂估） 60000
贷：应付账款--暂估 60000
6.31日，根据发料凭证汇总表，本月领用材料的计划成本为538000元，其中生产产品领用396000元，车间管理部门]领用45000元，管理部门领用67000元，销售部门领用30000元。
借：生产成本 396000
借：制造费用 45000
借：管理费用 67000
借：销售费用 30000
贷：原材料 538000

Answer 2

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 3

1。企业销售产品一批，价款82000元，增值税销项税额13940元，货款及税款尚未收到。借：应收账款95940贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13940贷：主营业务收入820002。企业按合同发出产品一批，价款120000元，增值税销项税额20400元，以银行存款代垫运费2500元，该款项已于上月预收，预收金额10000元。借：应收账款132900借：预收账款10000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）20400贷：主营业务收入1200003。企业以银行存款支付销售部门销售产品的运杂费800元，广告费1000元。借：销售费用-运杂费800借：销售费用-广告业务费1000贷：银行存款18004。企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1200元，其中10月分和11月分两个月已分别预提400元。借：财务费用-利息支出800借：应付利息400贷：银行存款12005。月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资20000元，应计提福利费2800元。借：管理费用-工资20000 贷：应付职工薪酬20000借：管理费用-福利费2800贷：应付福利费2800（新准则已取消该科目，福利费可以不计提，按实列支，在薪酬总额的14%范围内可以税前扣除）6。月末，按规定计算出应由销售产品负担的税金及附加2280元。借：营业税金及附加2280贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪护堤费等2280 7。月末结转已销售产品的生产成本112000元。借：主营业务成本112000贷：库存商品1120008。经批准，企业转销售盘盈固定资产净值16000元和盘盈的材料价值300元。借：银行存款16300贷：营业外收入163009。月末，结转各项收入，费用账户的本期发生额（或余额）并计算本期的利润总额。借：主营业务收入202000借：营业外收入16300贷：本年利润218300借：本年利润139680贷：销售费用1800贷：财务费用800贷：管理费用22800贷：营业税金及附加2280贷：主营业务成本112000本期利润总额=218300-139680=78620 10。根据企业的利润总额计算企业本期应交纳的所得税（所得税率为33%）并结转所得税费用，计算企业本期净利润。借：所得税费用25944.60贷：应交税费-应交所得税25944.60借：本年利润25944.60贷：所得税费用25944.60借：本年利润52675.40贷：利润分配-未分配利润52675.40

Answer 4

某企业8月份用银行存款上缴7月份末交增值税16000，
借：应交税费——应交未交增值税16000
贷：银行存款16000
8月份应交增值税36000，月末用银行存款上缴8月份应交增值税80000（应为30000），尚有6000应交增值税末交
借：应交税费——应交增值税（已交税金）30000
贷：银行存款3000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6000
贷：应交税费——应交未交增值税6000

Answer 5

1
借：管理费用1800
贷：低值易耗品1800
2
借：生产成本17500
借：生产成本
3500
贷：材料17500
贷：材料差异35003
借：材料采购10000
借：应交税金1700
贷：银行存款11700
借：材料9800
借：材料差异200
贷：材料采购10000