Question

固定工资＋劳务报酬，2019年个税怎么计算？

Answer 1

（1）每次收入不超过4000元的：
应纳税所得额＝每次收入额－800元
（2）每次收入在4000元以上的：
应纳税所得额＝每次收入额×（1－20％）
劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性，不便于按月计算，所以，规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。
上述劳务报酬所得中的“同一项目”，是指劳务报酬所得列举29项具体劳务项目中的某一单项，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别按不同的项目所得定额或定率减除费用。
此外，获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20％的费用后，一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。
劳务报酬所得适用20％的比例税率，其应纳税额的计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应当注意的是，在计算应纳税所得额和应纳所得税额时，如果单位和个人为纳税人负担税款的，就应当将纳税人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算应纳税款。计算公式为：
（1）不含税收入额为3360元（即含税收入额为4000元）以下的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－800）／（1－税率）①
（2）不含税收额为3360元（即含税收入额为4000元）以上的：
应纳税所得额＝（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20％）／［1－税率×（1－20％）］②
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数③
在上述公式中，公式①②中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率；公式③中的税率，是指应纳税所得额技含税级距对应的税率。
以上就是关于劳务报酬个人所得税的计算，具体计算时要以4000元为准，按规定带入公式进行计算即可。

Answer 2

2019个税起征点调整为每月五千元，每年六万元；

1、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

2、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

4、优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。其中最让人关注的大概就是个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，要知道上一次调整还是在2011年，个人所得税免征额自2000元调至3500元后，此后的7年个税起征点再没有任何调整。

二、2019新个税如何计算

个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数

Answer 3

根据最新的个人所得税政策，工资薪金和劳务报酬均是按年计算的综合所得。即以你的年收入-可以扣除的部分，计算应纳税所得，缴纳个人所得税。

Answer 4

固定资产和劳务报酬扔属于正常的纳税额范畴，2019年新增加了六项免税附加项

Answer 5

综合了5项，合并申报即可。

追问

每个月的固定工资＋每个月的劳务报酬，按月纳税或按年纳税都可以吗？按年纳税是下一年年初缴纳吗？还是预缴纳？谢谢！

追答

必须按月。看看个人所得税法。