Question

最佳现金持有量、变现次数、时间间隔如何计算

Answer 1

最佳现金持有量、变现次数、时间间隔计算方法是：最佳现金持有量=全年需用现金/现金周转次数；变现次数=全年现金需要量/变现固定费用；交易间隔期：T=360/N=全年/变现次数。
最佳现金持有量又称为最佳现金余额，是指现金满足生产经营的需要，又使现金使用的效率和效益最高时的现金最低持有量。即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。
变现次数认定规则：
1、每月内的变现次数统计在每月的最后一天24点时清零，并在次月的第一天0点起从零次开始统计次月的变现次数；
2、每月内交替时，若在上一个月内发起变现申请，并在次月内变现成交，则该次变现计入，上一个月变现次数统计。
最佳现金持有量即能够使现金管理的机会成本与转换成本之和保持最低的现金持有量。在注册会计师中，确定最佳现金持有量有不同的模式。确定最佳现金持有量的模式主要有：成本分析模式、存货模式、现金周转模式及随机模式。
成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，而不予考虑管理费用和转换成本。
运用成本分析模式确定最佳现金持有量的步骤是：
1、根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值；
2、按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表；
3、在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。
在这种模式下，最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。