Question

为什么会出现经营现金流量为负,但净利润为正的情况?

Answer 1

会出现经营现金流量为负的原因：理解权责发生制和收付实兄碧现制。

经营现金流量将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”：

(1)扣除非经营活动的损益(筹资和投资活动的损益)：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失；财务费用；投资损失(减收益)。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。

(2)加上不支付经营资产的费用：计提的减值准备；计提固定资产折旧；无形资产摊销；长期待摊费用摊销；待摊费用减少；预提费用增加。

经营现金流量为负企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式：

①篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等。

②权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东。

③应收票据贴现，应收票据贴斗迅现羡销举实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量。

④利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。