《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(12-6)
《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试
1.【单选题】下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。(第四章 企业所得税)
A.财政拨款
B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项
C.接受捐赠收入
D.国债利息收入
2.【单选题】依据《企业所得税法》的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。(第四章 企业所得税)
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.接受某企业捐赠机器设备的收入
D.符合条件的非营利组织的收入
3.【单选题】某企业购入政府发行的年利率5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是( )。(第四章 企业所得税)
A.0万元
B.19.33万元
C.26.03万元
D.33.97万元
4.【单选题】根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有( )。(第四章 企业所得税)
A.占用耕地缴纳的耕地占用税
B.房产税
C.印花税
D.转让房地产缴纳的土地增值税
5.【单选题】企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。(第四章 企业所得税)
A.税收滞纳金
B.非广告性赞助
C.企业所得税税款
D.按规定缴纳的财产保险费
【 参考答案及解析 】
1.【答案】A。
解析：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。
2.【答案】C。
解析：选项ABD都属于企业所得税的免税收入，不计入应纳税所得额征税。
3.【答案】C。
解析：国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元)。国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。国债转让所得=2100-73.97-2000=26.03(万元)。
4.【答案】A。
解析：进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。
5.【答案】D。
解析：选项ABC不得在企业所得税前扣除。
