Question

日本目前消费税

Answer 1

01
      什么是JCT?
      JCT英语全称为Japanese Consumption Tax,中文全称为日本消费税,是消费者在购买商品的时候选择的一种税,它不会受盈利亏损影响都是会征收,也叫做流转税,日本版VAT增值税。

02
      什么是消费税?
      日本消费税指的消费者在购买商品时缴纳的一种税。是日本政府于1989年新开征的税,属于增值税的性质,对于企业购买行为,买家可以应缴纳给税务局的税款中扣除。

03
      日本目前的消费税税率是多少?
      日本消费税是国税+地税的总和,一般情况的标准税率为10%,其中合并了消费税率的和地方税率的减轻税率后为8%,但8%的低税率,一般只包括食物、饮料、报纸等产品。

04
      消费税的低税率
      对于一些界限比较模糊的问题,还有一些补充说明:
      附带小玩具的食玩,零售价在1万日元以下或附赠小玩具的价值不超过总价格的三分之一的,可享受食品类的轻减税率的方案。
      外卖和食物打包,由于不需要餐厅提供设备场所和用餐服务,所以消费税定为8%;但若让餐厅厨师到家或聚会地点制作料理,则以外食为同一标准10%。
      在店铺的休息区时,如店家张贴“饮食禁止”的告示,则顾客可享受8%的轻减税率。而在允许休息区食用的店铺,则会按10%收取消费税。

05
      日本消费税的制度
      自2023年10月1日起生效的,由日本国税厅发起的日本消费税《合规发票留存制度》改革将开始生效:
      如果买家获得的发票上,没有卖家的JCT注册号,那卖家将无法享有JCT抵扣的资格。
      如果卖家未提供JCT注册号,则买家的税额将会增加;
      只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票,卖家必须向税务局提出申请并进行注册,才可成为合格的发票发行人。

06
      究竟哪些卖家符合注册消费税的情况?
超过历史年份或本年营收超过1000万日元的卖家需尽快注册。
      需要开具可抵扣增值税发票的卖家,需要进行税号注册。
      没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家,可注册。
      (注:JCT注册号是日本税局机构下发给具有JCT纳税实体卖家的编号)