Question

企业所得税减免会计分录

Answer 1

减免所得税分为两种情况,一种是征前减免,一种是即征即退。如果是征前减免,则借:应交税金-企业所得税,贷:所得税;如果是即征即退,则借:银行存款,贷:所得税。

1.征前减免
      征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款。在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税。
      企业在计算应纳所得税时:
      借:所得税
      贷:应交税金-企业所得税
      确认减免税时:
      借:应交税金-企业所得税
      贷:所得税
      由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。