Question

38000的年终奖个税是多少

Answer 1

1什么是全年一次性奖金?
      是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
      全年一次性奖金也叫年终奖，但不限于年终发放，可以是一年发放一次的综合性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励在2021年12月31日之前参照执行，不包括:半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖。
      2全年一次性奖金的政策
      以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

3计算公式
      应纳税额=全年一次性收入*适用税率(是一次性奖金除以12和月应纳所得额对应的表)—速算扣除数
      注意:全年一次性奖金计算个税时不减5000、专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除(当然年终奖计入综合所得的话可以减除)
      举例:年终奖36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为:
      年终奖应纳税额=36000x3%-0=1080元
      实发工资36000-1080=34920元
      举例:年终奖38000，除以12后，每月平均元，对照上述年终奖税率表得到，税率10%，速算扣除数为210，则应纳个税为:
      年终奖应纳税额38000x10%-210=3590元，实发工资38000-3590=元
      4政策的选择
      居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
      自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
      比较:“综合所得(不含年终奖)应纳税额+年终奖应纳税额和综合所得(含年终奖)应纳税额的大小，比如发年终奖的时候不知道单独交的税低，还是并入交的税低，所以需要我们的估算测算
      举例:某居民个人2019年度，工资薪金所得(没有其他综合所得)8万元，减除费用6万元，自行缴纳三险一金万元，子女教育专项附加扣除万元(500x12)，赡养老人附加扣除万元(2000x12)，住房租赁附加扣除万元(1500*12月)，则
      情形一:取得年终奖4万元
      1取得年终奖不并入综合所得
      (1)工资薪金所得(综合所得)缴纳个税
      8万元—(6+万元= —万元，不需要缴纳个税
      (2)年终奖所得缴纳个税:
      先找税率:4万/12=万元，适用税率10%，速算扣除数210;
      再计算年终奖所得缴纳个税:4万x10%-210元=3790
      (3)总共缴纳个税:)+3790=3790元
      2.取得年终奖并入当年综合所得
      工资薪金所得(综合所得)缴纳个税:
      (8+4)万元—(6+ —万元
      不需要缴纳个税
      结论:取得年终奖不并入当年综合所得缴纳个税3790元，取得年终奖并入当年综合所得缴纳个税0元，两者缴纳个税相差3790元
      情形二:取得年终奖10万
      1.取得年终奖不并入工资薪金所得
      (1)工资薪金所得(综合所得)缴纳个税
      8万元—(6+万元= —万元，不需要缴纳个税
      (2)年终奖所得缴纳个税:
      先找税率:10万/12=万元，适用税率10%，速算扣除数210;
      再计算年终奖所得缴纳个税:10万X10%-210元=9790元
      (3)总共缴纳个税:0+9790元=9790元
      2. 取得年终奖并入当年综合所得
      工资薪金所得(综合所得)缴纳个税:
      先找税率:(8+10)万元—(6+万元=万元，适用综合所得税率10%速算扣除数2520，再计算工资薪金所得(综合所得)缴纳个税:
      —2520元=3180元或万x3%+(万X10%=3180元

3，取得年终奖十万当中部分并入当年综合所得
      部分年终奖(万)并入当年综合所得
      (1)工资薪金所得(综合所得)缴纳个税:
      (8+万元—(6+万元=万元
      缴纳个税万元X3%=1080元(第一档最低税率)
      剩余万元(年终奖所得缴纳个税:
      先找税率万元/12=万元，适用税率3%;
      再计算年终奖所得缴纳个税万元X3%=630元。
      总共缴纳个税:1080+630=1710元
      提醒:不要问我为什么把十万元年终奖拆成万元和万元，因为两者适应税率都”最低“，年终奖的筹划很重要，这样拆是充分利用政策和税率，万是第一档最高的，三万六以下，计入综合所得多一些，年终奖剩余部分计入的应该少的，税率最低档，测算拆成2万，六万4万八万，哪个低用哪个。
      4.结论对比
      取得年终奖不并入当年综合所得缴纳个税:9790元
      取得年终奖并入当年综合所得共缴纳个税:3180元
      部分年终奖(万元)并入当年综合所得总共缴纳个税:1710
      提醒:居民选择全年一次性奖金政策，全年只有一次，其他的都并入工资薪金交个税就行，而且全年一次性奖金都是单独计算不存在预扣预缴，直接代扣了，一次是指一个人一次在几月份发不影响适用。单位按照购置或者低于建造成本价格出售住房给职工，职工因此而减少的差价部分，符合财税[2017]13号第二条规定的，可以不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，单独售房可以多次。
      对于综合所得收入较低，平时基本不需要缴纳个人所得税，年终奖占比不高的人群，可以选择并入综合所得缴纳个人所得税，而不是选择年终奖计税方式，具体需结合个人的具体情况测算。
      5年终奖的雷区
      例如:年终奖金36000，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为:
      年终奖应纳税额=36000X3%—0=1080元
      实发工资36000-1080=34920元
      例如:年终奖38000元除以12以后，每月平均元，对照上述年终奖税率表得到，税率10%，速算扣除数为210.则应纳个税为:
      年终奖应纳税额=38000X10%-210=3590元实际发工资38000-3590=34410元
      对比上述的例子，年终奖金36000的情形，其实发工资34920元，比起年终奖金38000的情形，其实发工资34410还多了510元，注意年终奖有坑。

雷区，多发一块钱的
      例如:2019年12月某公司发年终奖，发给甲144000元，发给乙144001元(二档)，比甲多发1元，发给丙160500元，比甲多发16500;假设该公司选择不并入当年综合所得单独计算纳税
      甲:
      第一步，144000除以12=12000元
      第二步，找税率表，确定税率为10%，速算扣除数为210元。
      第三步，计算应纳税所得额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数=144000X10%-210=14190元
      第四步，代扣代缴后甲实际到手144000-14190=129810元
      乙:
      第一步:144001除以12= 元
      第二步:找税率表，确定税率为20%，速算扣除数为1410。
      第三步:计算应纳税额=144001X20%-1410=第四步:代扣代缴后乙实际到手元
      差一块钱税率就上了百分之20，
      丙:
      第一步:160500除以12=13375元
      第二步:找税率表，确定税率为20%，速算扣除数为1410元。
      第三步:计算应纳税额=160500X20%-1410=30690
      第四步，代扣代缴税款后丙实际到手160500-30690=129810
      通过比较可以看出，虽然乙比甲多发1元年终奖，但扣税后到手的奖金反而比甲少元，(虽然丙比甲多发16500，但是扣税后拿到的奖金和甲一样多，均为129810，多发的16500相当于是给税局发”奖金“了，这就是所谓年终奖的雷区。
      6综合案例
      单身小张(独身子女)在某公司担任销售，月工资15000，每月三险一金2000元，按季度提成;小张19年1月向单位提交了单项附加扣除信息(信息显示小张目前有首套房贷款，父母年满60岁，假设小张无其他减免扣除信息，(信息显示小张有首套房贷款，父母年满60岁)假设无其他减免扣除，此外，在2019年3月取得劳务报酬收入4000元，稿酬收入3000元，10月取得劳务报酬收入40000元，特许权使用费收入3500元，假设小张每个季度提成:20000，30000，40000，50000 元，计算小张每月要交多少个人所得税，单位年终汇算清缴需要退税吗?
      工资薪金所得预扣预缴计算
      1月累计预扣预缴应纳税所得额
      =15000-5000-2000-3000(专项附加扣除)=5000
      1月应预扣预缴额 5000X3%-0=150元
      2月累计预扣预缴应纳税所得额
      15000+15000-5000X2-2000X2-3000X2=10000元
      2月应预扣预缴税额 10000X3%-150=150元
      3月累计预扣预缴应纳税所得额
      15000x3+20000-5000X3-2000X3-3000x3=35000元
      3月应预扣预缴税额
      =35000X3%-300=750元