Question

季度申报企业所得税时填报当季还是全年累计金额

Answer 1

企业所得税需要先预缴，然后在年度结束以后再进行汇算清缴。企业在进行季度预缴申报时，也是有许多小问题需要注意。

企业季度所得税申报表的数据，是三个月累计数，还是全年累计数?
      企业季度所得税申报表的数据，是全年累计数。
      对于查账征收的企业来说，在进行季度预缴申报时，所填的数据都是截止到当期的全年累计数。
      比方说，企业在2021年10月份申报三季度的报表，企业季度所得税申报表的数据，就要填写2021年1月到9月的累计数，而不是2021年7月-9月这三个月的数据。
      当然这样的填制方式，也是为了符合企业所得税优惠政策的判定。

企业季度所得税申报表的数据，为什么要填全年累计数?
      我们都知道企业所得税属于年度税，即一年作为一个完成的计税周期，预缴只是计算税款的一种方式。
      企业需要结合一年的收入和支出的实际情况，计算企业到底需要缴纳多少的税款。在这样的情况下，企业在季度预缴的时候，和实际的情况越符合，到年底的时候需要补缴或者退税的金额越小。

      我们也可以理解为，企业在预缴申报的时候，就假设这是一年的收入，然后进行计算税款。所以在这样的情况下，预缴的时候填的数据当然不能是季度的。
      当然，企业在年度汇缴清算的时候，也需要对企业的一些支出进行纳税调整。毕竟会计和税法的规定，还是存在很多差异的。想要消除这个差异，就需要在年度结束以后进行调整。

小型微利企业的判断
      企业在进行季度申报时，需要判断企业是不是可以享有小型微利企业的优惠条件。也就是说，企业在季度预缴时，如果符合小型微利企业的条件，可以享有小型微利企业的税收优惠。
      当然，如果企业出现前三个季度符合小型微利企业的优惠条件，但是第四季度又不符合的情况，企业只需要把需要补缴的税款补上就可以。这样企业也能实现税款的推迟缴纳!