Question

生产企业进料加工核销如何操作

Answer 1

生产企业进料加工核销操作，

第一步：进料加工核销反馈下载：

登录出口退税综合服务平台→申报退税→进料加工核销反馈下载→申报年:2019→查询→下载。(也可以从税务机关拷取反馈数据)

政策依据：国家税务总局公告2018年第16号第九条：(一)生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

第二步：反馈信息读入

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入→读入某年进料加工核销反馈下载数据(压缩包文件.zip)。

第三步：数据核对

1、打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→手(账)册核销信息查询→核销报关单明细查询→导出EXCEL(海关加贸数据)。

2、打开生产企业出口退税申报系统→综合数据查询→退(免)税数据查询(申报)→出口货物明细数据查询→搜索→添加条件→确认→导出核销报关单明细查询→导出EXCEL(企业申报数据)。

3、海关数据与企业数据逐笔核对时，报关单CIF与FOB的差异、小数点的差异可忽略不记。

第四步：免抵退核销申报录入

1、打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工数据采集→免抵退核销申报录入→增加→录入三项:所属期、序号、手册号录入→回车键(Enter)数据自动带出。

(1)手(账)册号:电子或纸质手册录入C开头的手册号;电子帐册录入E开头的账册号;

(2)所属年度:若为手册，不填;若为账册，填本次申请核销的电子账册核销年度;

(3)实际分配率、已申报出口额、应调免抵额、应调不得免抵数据自动带出;

应调整免抵退税额(31栏)=【已收齐单证申报销售额×(实际分配率-计划分配率)】×退税率

应调整不得免征和抵扣税额(24栏)=【全部已申报销售额×(实际分配率-计划分配率)】×(征税率-退税率)

2、(企业数据与海关数据核对相符的企业跳过这步调整操作)对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工数据采集→已核销手册(账册)海关数据调整表→增加→录完所有调整的进出口关单数据后→回到上一步:免抵退核销申报录入→点击修改→按回车键自动更新调整后数据→保存。(数据不符的继续调整，直到相符为止。)

注意:进(出)口标识和监管方式代码千万别填错，会直接影响计算结果。当出口标识为E时，美元到岸价和人民币到岸价放空，美元销售额和人民币销售额必填，按当时申报的FOB价填入;当进口标识为I时，美元到岸价和人民币到岸价必填，按CIF价计算填入，美元销售额和人民币销售额放空;

第五步:生成进料加工数据

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据→免抵退核销申报→生成电子数据。

第六步：进料加工核销申报

打开出口退税综合服务平台→申报退税→进料加工业务申报→进料加工核销申报→上传文件。

第七步：打印核销申请表

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→打印进料加工报表→进料加工业务免抵退税核销申报表→已核销手册(账册)海关数据调整表(无调整不用打印)→是否报送纸制资料以当地税务要求为准。

第八步：税务机关反馈读入生成新年度分配率

1、到税务机关拷取反馈新的年度分配率→打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入→进料加工反馈查询→计划分配率数据查询→本年度新分配率。

2、打开生产企业出口退税申报系统→反馈信息处理→税务机关反馈信息处理→是→完成本年度核销工作→次月免抵退申报时，应调免抵退和应调不得免抵自动参与出口汇总计算。