Question

现金流量表手工编制方法和计算公式

Answer 1

在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。一般企业常见的方法是分析填列法。常见的计算公式如下：

1、销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入（特殊项目除外，如：租金）＋销项税额＋应收票据

本期减少额+应收账款本期减少额＋合同负债本期增加额±特殊调整业务；

2、购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本（特殊项目除外）+存货本期增加额+进项税额+应付票据本期减少额+应付账款本期减少额+预付款项本期增加额±特殊调整业务；

3、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬的计提数（生产成本、制造费用、管理费用等）＋应付职工薪酬的本期减少数±其他调整项目（扣除计入在建工程等的职工薪酬）；

4、支付的各项税费＝税金及附加＋当期实际缴纳的增值税＋当期所得税±应交税费的本期减少数（除增值税以外的其他税费）。