Question

计算本月应交所得税会计分录

Answer 1

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转。每个季度（月度）计算公式如下：

应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。

当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。

企业每季度（月度）计提所得税会计分录为：

1、计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、结转时：

借：本年利润，

贷：所得税费用。