Question

小规模纳税人未交增值税怎么做结转分录

Answer 1

小规模纳税人应交税费—应交增值税，是不需要设置三级科目来核算的。不过如果企业已经设置了应交税费—未交增值税科目的话，可以按下面的分录来做，

月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

当月交纳以前期间未交的增值税额，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。