税务会计题
A公司生产D型号电视机,每台不含税价3000元(公允价)。1、6月1日,销售100台,信用条件为5/20,客户于15日付款。2、6月4日,赊销200台,并支付运费4100...
A公司生产D型号电视机,每台不含税价3000元(公允价)。
1、6月1日,销售100台,信用条件为5/20,客户于15日付款。
2、6月4日,赊销200台,并支付运费4100元,取得发货票上注明:运费:3000、建设基金:500、装卸费:200、保管费:200、保险费200元。
3、6月12日,采用以旧换新方式销售60台电视,旧电视折价格200元每台,已入库。
4、6月18日,购料取得专用发票注明价:1000000元,税170000元,已入库款支付。
5、6月20日,向希望小学捐赠10台,成本2000元。
6、6月28日,购入一台设备,取得专用发票注明价:300000元,税:51000元,款已付。
要求:(1)作出以上业务的会计分录,
(2)计算6月份应纳增值税。 展开
1、6月1日,销售100台,信用条件为5/20,客户于15日付款。
2、6月4日,赊销200台,并支付运费4100元,取得发货票上注明:运费:3000、建设基金:500、装卸费:200、保管费:200、保险费200元。
3、6月12日,采用以旧换新方式销售60台电视,旧电视折价格200元每台,已入库。
4、6月18日,购料取得专用发票注明价:1000000元,税170000元,已入库款支付。
5、6月20日,向希望小学捐赠10台,成本2000元。
6、6月28日,购入一台设备,取得专用发票注明价:300000元,税:51000元,款已付。
要求:(1)作出以上业务的会计分录,
(2)计算6月份应纳增值税。 展开
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1.6月4号:DR: 应收账款 351,000
CR:主营业务收入 300,000
应交税费-应交增值税-销项税 51,000
6月15日 DR: 银行存款 333,450
财务费用 17,550
CR:应收账款 351,000
2. DR: 应收账款 702,000
CR:主营业务收入 600,000
应交税费-应交增值税-销项税 102,000
DR:销售费用 3,855
应交税费-应交增值税-进项税 245
CR:银行存款 4,100
3. DR: 银行存款 196,560
销售费用 14,040
CR:主营业务收入 180,000
应交税费-应交增值税-销项税 30,600
4.DR:原材料 1,000,000
应交税费-应交增值税-进项税 170,000
CR:银行存款 1,170,000
5.DR:营业外支出 25,100
CR:主营业务成本 20,000
应交税费-应交增值税-销项税 5,100
6.DR:固定资产 300,000
应交税费-应交增值税-进项税 51,000 ---(2009以后固定资产税金可抵扣)
CR: 银行存款 351,000
6月份应缴增值税=51000+102000-245+30600-170000+5100-5100=13355
CR:主营业务收入 300,000
应交税费-应交增值税-销项税 51,000
6月15日 DR: 银行存款 333,450
财务费用 17,550
CR:应收账款 351,000
2. DR: 应收账款 702,000
CR:主营业务收入 600,000
应交税费-应交增值税-销项税 102,000
DR:销售费用 3,855
应交税费-应交增值税-进项税 245
CR:银行存款 4,100
3. DR: 银行存款 196,560
销售费用 14,040
CR:主营业务收入 180,000
应交税费-应交增值税-销项税 30,600
4.DR:原材料 1,000,000
应交税费-应交增值税-进项税 170,000
CR:银行存款 1,170,000
5.DR:营业外支出 25,100
CR:主营业务成本 20,000
应交税费-应交增值税-销项税 5,100
6.DR:固定资产 300,000
应交税费-应交增值税-进项税 51,000 ---(2009以后固定资产税金可抵扣)
CR: 银行存款 351,000
6月份应缴增值税=51000+102000-245+30600-170000+5100-5100=13355
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解:
(1)购入原材料及运费的增值税(进项税额)=17000+1000×7%=17070元
(2)销售甲产品的增值税(销项税额)=34000
销售甲产品的增值税(进项税额)=1000×7%=70
(3)乙产品计税金额:150×100×(1+10%)=16500元
乙产品视同销售其增值税(销项税额)=16500×17%=2805元
当月应纳增值税=销项税额-进项税额=34000+2805-17070-70=19665元
(1)购入原材料及运费的增值税(进项税额)=17000+1000×7%=17070元
(2)销售甲产品的增值税(销项税额)=34000
销售甲产品的增值税(进项税额)=1000×7%=70
(3)乙产品计税金额:150×100×(1+10%)=16500元
乙产品视同销售其增值税(销项税额)=16500×17%=2805元
当月应纳增值税=销项税额-进项税额=34000+2805-17070-70=19665元
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