Question

税务会计题

A公司生产D型号电视机，每台不含税价3000元（公允价）。
1、6月1日，销售100台，信用条件为5/20，客户于15日付款。
2、6月4日，赊销200台，并支付运费4100元，取得发货票上注明：运费：3000、建设基金：500、装卸费：200、保管费：200、保险费200元。
3、6月12日，采用以旧换新方式销售60台电视，旧电视折价格200元每台，已入库。
4、6月18日，购料取得专用发票注明价：1000000元，税170000元，已入库款支付。
5、6月20日，向希望小学捐赠10台，成本2000元。
6、6月28日，购入一台设备，取得专用发票注明价：300000元，税：51000元，款已付。
要求：（1）作出以上业务的会计分录，
（2）计算6月份应纳增值税。

Answer 1

　　1.6月4号：DR: 应收账款 351,000
　　CR：主营业务收入 300,000
　　应交税费-应交增值税-销项税 51,000
　　6月15日 DR: 银行存款 333,450
　　财务费用 17,550
　　CR：应收账款 351,000
　　2. DR: 应收账款 702,000
　　CR：主营业务收入 600,000
　　应交税费-应交增值税-销项税 102,000
　　DR:销售费用 3,855
　　应交税费-应交增值税-进项税 245
　　CR：银行存款 4,100
　　3. DR: 银行存款 196,560
　　销售费用 14,040
　　CR：主营业务收入 180,000
　　应交税费-应交增值税-销项税 30,600
　　4.DR:原材料 1,000,000
　　应交税费-应交增值税-进项税 170,000
　　CR：银行存款 1,170,000
　　5.DR:营业外支出 25,100
　　CR：主营业务成本 20,000
　　应交税费-应交增值税-销项税 5,100
　　6.DR:固定资产 300,000
　　应交税费-应交增值税-进项税 51,000 ---（2009以后固定资产税金可抵扣）
　　CR: 银行存款 351,000
　　6月份应缴增值税=51000+102000-245+30600-170000+5100-5100=13355

Answer 2

解：
（1）购入原材料及运费的增值税（进项税额）=17000+1000×7%=17070元
（2）销售甲产品的增值税（销项税额）=34000
销售甲产品的增值税（进项税额）=1000×7%=70
（3）乙产品计税金额：150×100×（1+10%）=16500元
乙产品视同销售其增值税（销项税额）=16500×17%＝2805元
当月应纳增值税=销项税额-进项税额=34000+2805-17070-70＝19665元