Question

关于成本结转的问题

1、们单位以前是小规模现从6月份为一般纳税人，在小规模时成本结转税金在成本里，现在转为一般纳税人后，领导要求把以前转入成本的税金再转出来，可以吗？截止5月底的库存领导要求这部分以前没有开的票让在转为一般后补开，我想请问一有才之识这已经在成本的税怎么就能再出来。
2、符合一般纳税人的条件后，没及时转所以前期都按17%的税交，那么转成一般纳税人后前期按17%的税交的税能否在以后抵回；

Answer 1

1、这个税务局的领导好像有点问题，以前是小规模已经结转了的成本还要把税金转出来，这好像还是第一次听说，你以前是小规模进项税没有抵扣，成本里含税是应该的。如果他实在要你转你可问他应该如何转出来。他要求你从转为一般纳税人后补开票这是正常的。
2、第二个问题我没有完全明白，没有及时转是没有及时转正？如果没有及时转正的话，只要认定你为一般纳税人辅导期就要按17%交税，不存在你抵回，如果你说以前是小规模没有转为一般纳税人按17%交的税是可以抵回的。

Answer 2

1、你们领导想简单了，应该是认为只要转为一般纳税人了就可以抵扣了，但是实际上并不是如此，一方面要抵扣的话必须取得增值税专用发票并经认证相符，一方面认证并抵扣的增值税发票的开具日期必须是在你们取得一般纳税人资格之后。在取得一般纳税人资格之前购入的货物是不得抵扣的。
2、转为一般纳税人之后，无论你们销售的是什么时候购入的货物，都要按17%纳税，但是可以认证并抵扣的就只有取得一般纳税人资格之后购入的货物。

Answer 3

不可以再转出来了

17%的税肯定是你在收到税务审批表时再操作的，什么叫没及时转？不太明白，税务局如果是6月12日批准你为一般纳税人的，12号前的进项不能抵，12号后销项就得按17%交了