Question

会计案例分析题~！急~！！！

光华公司在2008年11月29日将银行存款日记账与银行对账单进行核对，发现有一笔50万元的账项对不上，经过多方茶查找发现了一张银行到账的通知单被重复记账，马上进行了更正。12月30日公司收到了银行对账单，经过编制银行存款余额调节表后发现8笔未达账项，财务部根据银行对账单进行记账更正。请问财务部处理是否正确？为什么？

Answer 1

错记50万元属于会计差错，进行更正调整，正确。

银行对账单只是起到与企业日记账进行对账查找差错的作用，未达账项只是企业与银行在入账时间的不同，双方记账都没有错，所以双方都无须调整，所以财务部根据银行对账单调整是错误的。

Answer 2

财务部处理是错误的，不能更正，不许拿到银行进账单才能进账，银行日记账只能根据原始凭证所作的付款和收款凭证来记帐，不能随意更正！！

Answer 3

前例更正一笔50万，属正确；后者“根据银行对账单进行记账更正”错了。“银行对账单”只起到对帐作用，不能据以“进行记账更正”。

Answer 4

1、前面50万元属于会计差错，进行更正调整，正确。

2、银行对账单仅与企业进行对账作用，未达账项只是企业与银行在入账时间的不同，双方记账都没有错，所以双方都无须调整。