Question

会计分录题求助

4．星海公司在存货清查中发现盘亏一批B材料，账面成本为3 000元，假定不考虑增值税。
要求：编制星海公司存货盘亏的下列会计分录：
（1）发现盘亏
（2）查明原因，报经批准处理。
①假定属于定额内自然损耗
②假定属于管理不善造成的损耗，有过失人赔偿1 000元，款项尚未收取，残料处置收入200元，已存入银行。
③假定属于意外事故造成的毁损，由保险公司赔偿2 000元，由过失人赔偿500元，款项尚未收取，残料作价200元入库为原材料。

Answer 1

Answer 2

1、发现盘亏
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3510
贷：原材料 3000
应交税费-应交增值税-进项转出 510

2、查明原因，自然损耗：
借：管理费用 3510
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3510

3、查明原因，管理不善造成的损耗，有过失人赔偿1 000元，款项尚未收取，残料处置收入200元，已存入银行。
借：管理费用 2310
其他应收款 1000
银行存款 200
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3510

4、假定属于意外事故造成的毁损，由保险公司赔偿2 000元，由过失人赔偿500元，款项尚未收取，残料作价200元入库为原材料。
借：管理费用 810
其他应收款-保险公司 2000
其他应收款-某某人 500
原材料 200
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3510

注：以上我的回答是考虑增值税的情况下的做法，若不考虑增值税的情况，可参考绿水青山006的回答。＾○＾

Answer 3

（1）发现盘亏
借：待处理财产损益---待处理流动资产损益 3000
贷：原材料 3000

（2）查明原因，报经批准处理。
①假定属于定额内自然损耗
借：管理费用 3000
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 3000

②假定属于管理不善造成的损耗，有过失人赔偿1 000元，款项尚未收取，残料处置收入200元，已存入银行。
借：其他应收款---过失人 1000
管理费用 1800
银行存款 200
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 3000

③假定属于意外事故造成的毁损，由保险公司赔偿2 000元，由过失人赔偿500元，款项尚未收取，残料作价200元入库为原材料。
借：其他应收款---过失人 500
其他应收款---保险公司 2000
营业外支出 1300
原材料 200
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益 3000