Question

天伦公司2009年有关损益类科目的年末余额如下: 编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录

答案看不懂，求帮忙解释下每一问！

Answer 1

期末结转损益无余额的意思是将所有损益类科目的余额通过“本年利润”科目结转
从图上可以看出，结转前各损益类的科目余额情况。如为借/贷，我们通过“本年利润”结转使其各损益类科目的借/贷余额清0（你可以一一对比下）。
本年利润=收入-成本-各期间费用=(4,500,000+525,000+450,000+37,500)-(3,450,000+300,000+60,000+375,000+450,000+75,000+150,000)=5,512,500-4,860,000=652,500(又称营业利润）
然后，下一步就是计提所得税
652,500*0.25=163,125
dr: 所得税费用 163,125
cr: 应交税费-应交所得税 163,125
因所得税费用也是属于损益类科目，因此也要将他结转到本年利润科目中
dr: 本年利润 163,125
cr: 所得税费用 163,125
本年利润余额为：652,500-163,125=489,375
将本年利润转到利润分配-未分配利润中
dr: 本年利润 489,375
cr: 利润分配-未分配利润 489,375
计提法定/任意盈余公积(注：法定盈余公积提取的上限是注册资本的50%。因此计提时，不能超过这人范围）
dr: 利润分配-未分配利润 489,375*15% 73,406.25
cr: 盈余公积-法定盈余公积 48,937.50
-任意盈余公积 24,468.75
分配利润（注：要有类似董事会决定及股东签字的单据）
dr: 利润分配-未分配利润 500,000
cr: 应付利润/应付股利 500,000
希望能帮到你对会计的理解。