Question

关于税法的两道综合题，希望有哪位大神能帮忙解答计算一下！（连过程也写一下)谢谢

1．某电器专卖店(一般纳税人)2002年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场泥人负责安装，每台收取安装费200元
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4)将本商场自用两年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；
(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000+300000)×17％+20000×7％=123800(万元)
当月销项税额＝[(300×3000)／(1+17％)+(27000-1000)]×17％+[(100×2800—50×200)／(1+17％)]×17％＝171419．99(万元)
当月应纳增值税额＝171419．99—123800＝47619．99(万元)
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。

2万利公司2000年实现利润200万元，l至12月份公司经税务机关同意每月按去年应纳所得税额的l／12预缴企业所得税，年终结算，多退少补。1999年该企业实现利润l60万元。该公司在年终汇算清缴时应补缴多少所得税款，

Answer 1

第一题
我就分步把正确答案写一下，其他的你自己再看看
（1）
空调安装费属于增值税混合销售中的价外费用，应一并计入销售额结算销项税额
销项税额=（300×（3000+200））/1.17 ×17%=139487.18
（2）
有奖销售或者买赠的销售方式，赠送的商品也视同销售
销项税额=（100×2800+50×200）/1.17×17%=42136.75
（3）
预收款方式销售的纳税义务发生时间为发出货物时，但是先开发票的，在发票开具时发生纳税义务
销项税额=60000/1.17×17%=8717.95
（4）
自用未抵扣进项税额的固定资产，按售价的4%的征收率减半征收增值税
应纳税额=140000/1.04×4%×50%=2692.31
注意这里是应纳税额而不是销项税额
（5）
回扣不可以从销售额中减除
销项税额=27000×17%=4590
（6）
只有运费和建设基金可以计算抵扣进项税额
进项税额=420000×17%+（15000+1000）×7%=72520
（7）
退货并取得红字发票要冲减进项税额
进项税额=300000×17%-（20×2340）/1.17×17%=44200

当月进项税额＝72520+44200=116720(元)
当月销项税额＝139487.18+42136.75+8717.95+4590＝194931.88(万元)
当月应纳增值税额＝2692.31+销项-进项＝2692.31+194931.88-116720=80904.19(元)

第二题
根据题意，2000年预缴的所得税为1999年的利润160万元的25%
160×25%=40万元
2000应纳税额为200×25%=50万元
应补所得税50-40=10万元

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